ஒரு சட்டரீதியான தணிக்கை என்பது பெருநிறுவன கட்டுப்பாடுகள், நடைமுறைகள் மற்றும் நிதிக் கணக்கு அமைப்புகளின் ஆழமான ஆய்வு ஆகும். ஒரு ஒழுங்குமுறை ஆடிட்டர், அரசாங்க கட்டுப்பாட்டாளர் அல்லது தொழில் குழு ஒரு வழக்கமான அடிப்படையில் விவாதிக்கும் வழிகாட்டுதல்களுக்கு இணங்க அத்தகைய கட்டுப்பாடுகளை மதிப்பாய்வு செய்கிறார். காப்பீட்டு நிறுவனங்கள், வங்கிகள் மற்றும் தரகு நிறுவனங்கள் ஒவ்வொரு காலாண்டு அல்லது ஆண்டின் இறுதியில் சட்டப்பூர்வ நிதி அறிக்கைகளை சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.
கட்டுப்பாடு சுற்றுச்சூழல் ஆய்வு
ஒரு நிறுவனத்தின் கட்டுப்பாட்டு சூழல் அதன் போட்டி நிலை மற்றும் மேல் தலைமையின் மூலோபாய நிலைப்பாட்டை பாதிக்கும் வெளிப்புற கூறுகளை பிரதிபலிக்கிறது. இந்த கூறுகள் ஒழுங்குமுறை வழிகாட்டுதல்கள், போட்டியாளர்களின் முன்முயற்சிகள் மற்றும் உள்நாட்டில் மற்றும் சர்வதேச அளவில் பொருளாதார போக்குகள் இருக்கலாம். ஒழுங்குமுறை நிபந்தனைகள் தொழில், நிறுவனம் மற்றும் இடம் ஆகியவற்றால் வேறுபடுகின்றன. உதாரணமாக, ஒரு நியூயார்க் அடிப்படையிலான தரகு நிறுவனம் நியூயார்க் பங்கு பரிவர்த்தனை விதிகள் பின்பற்ற வேண்டும். இதற்கு மாறாக, கொலராடோ சார்ந்த கட்டுமான நிறுவனம் தொழில் பாதுகாப்பு மற்றும் சுகாதார நிர்வாக வழிகாட்டுதல்களுடன் இணங்க வேண்டும். உள்ளக காரணிகள் மூத்த நிர்வாகத்தின் நெறிமுறை மதிப்புகள் மற்றும் குணங்கள், மனித வள ஆதாரங்கள் மற்றும் பெருநிறுவன பணி மற்றும் பார்வை அறிக்கைகள் உள்ளிட்ட ஒரு நிறுவனத்தின் கட்டுப்பாட்டு சூழலை பாதிக்கும்.
உள் கட்டுப்பாடுகள் சோதனை
சட்டபூர்வமான ஆடிட்டர் ஒரு வங்கி அல்லது தரகு நிறுவனங்களின் உள் கட்டுப்பாடுகள், அவை போதுமானதாகவும் பயனுள்ளதாகவும் இருப்பதை உறுதிப்படுத்துகிறது. ஆளும் நிறுவனம் நிர்ணயித்த சட்ட ஒழுங்குமுறைகளுக்கு இணங்குவதை உறுதிப்படுத்துவதற்காக அவர் அத்தகைய கட்டுப்பாடுகளை அவர் மறுபரிசீலனை செய்கிறார். உதாரணமாக, சந்தை பரிவர்த்தனை பதிவு செயல்முறைகளில் கட்டுப்பாடுகளை பரிசோதிக்கும் சட்டப்பூர்வ ஆடிட்டர், மூத்த நிர்வாக வழிகாட்டுதல்களைப் பரிசோதித்து, அவர்கள் செக்யூரிட்டீஸ் வர்த்தகர்களின் தானியங்கு மேற்கோள்கள் (NASDAQ) விதிகளின் தேசிய சங்கத்திற்கு இணங்க உறுதிப்படுத்தலாம். திருட்டு, பிழை, தொழில்நுட்ப செயலிழப்பு அல்லது ஊழியர் கவனமின்மை ஆகியவற்றின் விளைவாக செயல்படும் இழப்புகளைத் தடுக்க, உயர் தலைமை தலைமை ஆணையிடும் அறிவுறுத்தல்களின் தொகுப்பாகும். ஒரு கட்டுப்பாட்டு நிறுவனம் ஒரு நிறுவனத்திற்கு அபராதம் மற்றும் வழக்குகள் போன்ற மோசமான சட்டரீதியான முயற்சிகளிலிருந்து எழும் நிதி துன்பத்தை தவிர்க்க உதவுகிறது.
சாதனைக் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் அபாயங்கள்
தரவரிசை கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் அபாயங்கள் சட்டப்பூர்வ தணிக்கை நடைமுறைகளில் ஒரு முக்கிய செயல்பாடாகும். இழப்பு எதிர்பார்ப்பு மற்றும் கட்டுப்பாட்டு போதுமான அல்லது செயல்திறன் ஆகியவற்றைப் பொறுத்து, "தடையற்ற", "நடுத்தர" மற்றும் "குறைவானது" என ஒரு தணிக்கையாளர் வீதம் அபாயகரமானதாகும். பணி செயல்திறன், சிக்கல் அடையாளம் மற்றும் புகாரளித்தல், அதே போல் வேலை முடிவெடுக்கும் பணியைப் பற்றிய தெளிவான வழிமுறைகளை வழங்கினால் போதுமான கட்டுப்பாடு உள்ளது. குறுகிய கால மற்றும் நீண்டகால உள் முறிவுகளுக்காக சரியான தீர்வுகள் ஒரு சிறந்த கட்டுப்பாட்டை வழங்குகிறது. காப்பீட்டு ஆணையர்கள் மற்றும் பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையம் போன்ற தேசிய ஒழுங்குமுறை, "உயர்" மற்றும் "நடுத்தர" அபாயங்களுக்கு சரியான நடவடிக்கைகளை வழங்குவதற்கு மூத்த தலைமையிடம் தேவைப்படுகிறது.
வெளியீடு இறுதி அறிக்கை
ஒரு சட்டப்பூர்வ ஆடிட்டர் ஒரு நிறுவனத்தின் "ஆபத்து மற்றும் கட்டுப்பாட்டு சுய மதிப்பீடு" (RCSA) அறிக்கையை இறுதி அறிக்கையை வெளியிடுவதற்கு முன்னர் உள் ஆபத்து தரவரிசைகளை ஆய்வு செய்வதற்கு மதிப்பாய்வு செய்கிறது. RCSA அறிக்கையில், திணைக்கள தலைவர்கள் மற்றும் பிரிவு மேலாளர்கள் ஆவணம் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் தொடர்புடைய அபாயங்கள் மற்றும் இழப்பு நிகழ்தகவு அடிப்படையில் "அடுக்கு 1", "அடுக்கு 2" மற்றும் "அடுக்கு 3" போன்ற அபாயங்களை மதிப்பிடுகின்றனர். சட்டப்பூர்வ தரவரிசைகள் மற்றும் கார்ப்பரேட் ஆபத்து மதிப்பீடுகள் ஆகியவற்றுக்கிடையில் ஒத்திசைவுக்கான தணிக்கையாளரை சரிபார்க்கிறது. உதாரணமாக, RCSA இல் "அடுக்கு 1" ஆபத்து ஒரு "உயர்" சட்டரீதியான ஆபத்திற்கு சமமானதாக இருக்க வேண்டும்.
