2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பனேஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம், வர்த்தகத்தை பராமரிக்க வேண்டிய ஆவணங்களைக் கட்டுப்படுத்த வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. WorldCom மற்றும் என்ரான் போன்ற பெரிய நிறுவனங்களால் செய்யப்பட்ட மோசடி நிதி மோசடியை எதிர்த்துப் போராடியது. SOX பெரிய பொது நிறுவனங்களுக்கான பதிவுசெய்தல் செயல்முறையை கட்டுப்படுத்துகிறது மற்றும் தரவு போதுமான அளவிற்கு நேரம் வைத்திருப்பதை உறுதி செய்கிறது. SOX சட்டம் வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் பங்குதாரர்கள் பற்றி வெளியிடப்பட்ட தகவல் வகைகளை கட்டுப்படுத்தி, அவர்களின் அடையாளத்தை பாதுகாக்க உதவுகிறது.
தேவைகள்
சர்பென்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம் ஆரம்பத்தில் பெரிய பொது நிறுவனங்களில் மோசடி வழக்குகள் அதிகரித்து வருவதைத் தடுக்க உதவியது. SOX தேவைப்படுவதால், பெரிய நிறுவனங்கள் தகவல் சேமிப்பகத்தை பதிவுசெய்தல் மற்றும் கட்டுப்படுத்துதல் ஆகியவற்றில் கவனம் செலுத்துகின்றன.தகவல் களஞ்சியத்தின் அனைத்து அம்சங்களையும் ஐ.டி. துறைகள் கண்காணித்து கட்டுப்படுத்த வேண்டும் என்று SOX தேவைப்படுகிறது. IT துறைகள் மற்றும் நெறிமுறைகள் ஆகியவை SOX சட்டத்தை நிறைவேற்றுவதில் முழுமையாக புதுப்பிக்கப்பட்டு வணிகத் தகவல்களின் வாசகர்களை உருவாக்குகின்றன.
தனியுரிமை
SOX பெரிய நிறுவனங்களில் தரவு பாதுகாப்பு மற்றும் கட்டுப்பாடு பற்றிய ஆழமான புரிதலை ஏற்படுத்தியது. இப்போது நிறுவனங்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர் தரவுகளைக் கட்டுப்படுத்தி பாதுகாக்கின்றன மேலும் மோசமான அடிப்படையில், மோசடி மற்றும் அடையாள திருட்டுக்கு எதிராக பாதுகாக்கிறது. இந்த நடவடிக்கைகள் இப்பொழுது விசாரணையாளர்களிடமிருந்து பல பாதுகாப்பு தகவல் தேவைப்படுகிறது மற்றும் அங்கீகாரமற்ற பயனர்களை முக்கியமான தகவல்களை அணுகுவதைத் தடுக்கின்றன. SOX இன் பதிவு வைத்திருக்கும் தேவைகள் நிறுவனங்களும் விசாரணையில் குற்றவாளிகளை கண்காணிக்க உதவும்.
பதிவு பேணல்
SOX இணக்கமானது அனைத்து கணக்கு பதிவுகள் மற்றும் பரிவர்த்தனைகள் குறைந்தது ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு சேமிக்கப்பட வேண்டும். மாற்றமில்லாத மாநிலத்தில் சேமித்த இந்த பரிவர்த்தனைகள், சம்பந்தப்பட்ட மோசடி வழக்கில் அதிகாரிகள் விசாரணை மற்றும் தணிக்கைக்கு அனுமதிக்கின்றன. பதிவுசெய்தல் SOX இணக்கத்தினால் அமல்படுத்தப்பட்டுள்ளது மற்றும் நிதி மோசடிகளின் அளவு குறைக்க உதவியுள்ளது. தலைமை நிர்வாக அதிகாரிகளும், மற்ற மூலாதாரங்களும் மூலம் ஆய்வுகள் மேற்கொள்ளப்பட்டு வருகின்றன.
தணிக்கைகள்
கணக்காய்வு மற்றும் தகவல் துறையின் இரண்டிலும் பதிவுசெய்தல் கொள்கைகளை SOX இணக்க அமைப்புகளால் நடத்தப்படுகிறது. நிதி பரிவர்த்தனை மற்றும் கணக்கு மாற்றங்களை சமர்ப்பிக்க நிறுவனங்கள் அவசியம். தணிக்கை செய்யப்பட வேண்டிய தற்காலிகமாக தணிக்கை செய்யப்பட்ட தரவை சமர்ப்பிக்க வேண்டும். தணிக்கைகளில் இருந்து தகவல் நீக்கப்பட்டு அல்லது முழுமையடையாதாலோ, மேலாளர்கள் பொருத்தமற்றவையாக இருக்க வேண்டும்.
noncompliance
SOX தணிக்கைகள் மற்றும் விசாரணைகளுடன் பொருத்தமற்றது ஒரு கடுமையான குற்றமாக கருதப்படுகிறது. சிறை தண்டனை மற்றும் பெரிய அபராதங்கள் இரண்டையும் SOX ஒழுங்குமுறைகளுடன் பொருத்தமற்றதாக தண்டிக்க முடியும். ஆய்வுகள் அனைத்து பதிவுகளிலும் செய்யப்படுகின்றன மற்றும் நிறுவனத்தின் பதிவு நடைமுறைகளை கண்காணிக்கும், மற்றும் இந்த நடைமுறைகள் எந்த மீறல் SOX இணக்கம் சட்டம் மீறல் காணலாம்.
