நவீன பொருளாதாரங்களில் கிரெடிட் கார்டினல் பங்கு வகிக்கிறது. வணிக நிறுவனங்கள் மற்றும் இலாப நிறுவனங்களிலிருந்து அரசாங்கங்கள் மற்றும் நுகர்வோர் வரை, பொருளாதார நடவடிக்கைகளில் பெரும் பகுதி கடன் தொடர்பானது. ஒரு வங்கி அல்லது ஒரு காப்பீட்டு நிறுவனம் போன்ற நிதி நிறுவனம், அடிக்கடி கடன் நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடுவதுடன், சாத்தியமான இயல்புநிலைக்கு கணக்கில் கடன் இழப்புகளுக்கான ஏற்பாடுகளை உருவாக்க வேண்டும்.
கடன் இழப்பு வரையறுக்கப்பட்டது
கடன் இழப்பு என்பது கடன் இழப்பு காரணமாக ஒரு நிறுவனம் ஈடுபட்டிருக்கும் இழப்பு ஆகும். இது ஒரு counterparty இன் (வணிக பங்குதாரரின்) இயல்புநிலையிலிருந்து அல்லது அவை காரணமாக இருக்கும் போது நிதிக் கடமைகளை நிறைவேற்ற இயலாத நிலையில் இருந்து வருகின்றது. திவால் அல்லது தற்காலிக நாணய சிக்கல்கள் காரணமாக ஒரு வணிக பங்குதாரர் இயல்புநிலையாக இருக்கலாம். உதாரணமாக, ஒரு முதலீட்டு வங்கி ஒரு எண்ணெய் சுத்திகரிப்பு நிறுவனத்திற்கு $ 1 மில்லியனைக் கொடுக்கிறது, மேலும் கடன் வாங்கியவர் இரண்டு ஆண்டுகளுக்குள் திருப்பிச் செலுத்த வேண்டும். ஆறு மாதங்களுக்குப் பிறகு, நிறுவனம் வியாபாரம் செய்யவில்லை. நீதிமன்றத்தில் ஏதேனும் தொகையை மீட்டெடுக்க முடியாவிட்டால், வங்கியின் கடன் இழப்புக்களில் 1 மில்லியன் டாலர் அபராதம் விதிக்கப்படும்.
மோசமான கடன்
அவ்வப்போது, ஒரு பெருநிறுவன கடன் அதிகாரி வாடிக்கையாளர் கடன்களை மறுபரிசீலனை செய்கிறார் மற்றும் பணம் தாமதங்கள் மற்றும் கணக்கு நிலை ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் சாத்தியமான பணப்புழக்க சிக்கல்களைக் கண்டறிந்துள்ளார். ஒரு வருடம், ஆறு மாதங்கள், மூன்று மாதங்கள் மற்றும் ஒரு மாத காலம் கடன்பட்டிருக்கும் கணக்குகளை அந்த அதிகாரி மதிப்பிடுகிறார். காரணமாக கடந்த ஆறு மாதங்களுக்கு மேலாக இருக்கும் தொகை தவறாகக் கருதப்படலாம், அவை சேகரிப்பு நிறுவனங்களிடம் குறிப்பிடப்படுகின்றன. கடந்த மூன்று முதல் ஆறு மாதங்களுக்கு இடைப்பட்ட காலங்கள் மோசமான கடனாக கருதப்படுகின்றன.
கடன் இழப்புக்கான ஒதுக்கீடு
நிதி நிறுவனம் அதன் கடன் இலாகா பகுப்பாய்வு மற்றும் கடன் இழப்புகளுக்கு "வழங்குகிறது". ஒரு இழப்புக்கு, நிதி அல்லது கணக்கியல் பரிணாமத்தில் வழங்குவதன் மூலம், இயல்பான இழப்பிற்கான விளைவைக் கணக்கிடுவதன் மூலமும், உண்மையான இழப்பாக இதுபோன்ற இழப்பைச் செய்வதற்கும் அர்த்தம். எடுத்துக்காட்டாக, கிரெடிட் கார்டு நிறுவனத்தின் கடன் அதிகாரி குறிப்பிடுவது, கடந்த 90 நாட்களுக்கு மேல் கணக்குகள் மீட்கும் தன்மை (சேகரிப்பு) 50 சதவிகிதம் என்று குறிப்பிடுகின்றன. இந்த கணக்கு நிறுவனத்தின் தொகுப்புத் தொகை 1 மில்லியனுக்கு சமம். பின்னர் கடனாளருக்கு 500,000 டாலர் கடன் வழங்கப்படுகிறது.
கடன் இழப்பு ஒதுக்கீட்டுக்கான கணக்கு
$ 500,000 கடன் இழப்பு ஏற்பாட்டை பதிவு செய்ய, கிரெடிட் கார்ட் நிறுவனத்தில் ஒரு கணக்காளர் $ 500,000 மோசமான கடன் செலவை கணக்கில் செலுத்துகிறார், மேலும் அவர் அதே தொகையைப் பொறுத்தவரை, சந்தேகத்திற்கிடமான-பொருட்களைக் கணக்கிடுகிறார். (சந்தேகத்திற்கிடமான பொருட்களுக்கான அனுமதிப்பத்திரம் சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவாகவும் குறிப்பிடப்படுகிறது, இது கடன் இழப்புகளுக்கான ஏற்பாட்டை பதிவு செய்யப் பயன்படுத்தப்படும் கணக்காகும்.)
இழப்பு ஒதுக்கீட்டின் முக்கியத்துவம்
கடன் இழப்பு ஏற்பாடு ஒரு முக்கிய கருவியாகும், இது நிதியியல் நிறுவனத்தின் உயர்மட்ட தலைமையை கடன் தரத்தின் தரத்தை மதிப்பீடு அல்லது மீட்டெடுப்பதை மதிப்பிடுவதற்கு உதவுகிறது. ஒரு கூட்டு நிறுவன பங்குகளை வாங்க விரும்பும் ஒரு முதலீட்டாளர் நிறுவனம் அதன் கடன் உடன்படிக்கைகளை நிர்வகிக்கும் மற்றும் மோசமான கடன் செலவினங்களின் போக்குகள் எப்படி மதிப்பிடுவது என்பதை மதிப்பிடுவதற்கான இழப்பு ஏற்பாடுகளின் அளவை மதிப்பாய்வு செய்யலாம். ஒரு காலத்தில் இருந்து மோசமான கடன்களின் அளவு அதிகரித்திருப்பதால் நிறுவனத்தின் கடன் ஒப்புதல் செயல்முறை போதாது என்பதைக் குறிக்கலாம்.
