கடனளிப்பு மற்றும் முதலீட்டு பரிவர்த்தனை போன்ற செயல்பாட்டு நடவடிக்கைகளில் இழப்புகளைத் தடுக்க, ஒரு வங்கி நிறுவனத்தின் உயர்ந்த தலைமை போதுமான கணக்கியல் நடைமுறைகளை நிறுவுகிறது. இந்த நடைமுறைகள், வங்கி பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகள், அல்லது GAAP மற்றும் சர்வதேச நிதி அறிக்கையிடல் தரநிலைகள், அல்லது IFRS, அதேபோன்று பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையம் (எஸ்.சி.
வருவாய் மற்றும் செலவின அங்கீகாரம்
எஸ்.சி மற்றும் நிதி தொழில் ஒழுங்குமுறை ஆணையம் (FINRA) விதிமுறைகளுக்கு இணங்க, ஒரு வங்கி நிறுவனம் சந்தை மதிப்புகளில் (பதிவு) வருவாய்கள் மற்றும் செலவினங்களை அங்கீகரிக்கிறது. வருவாய் வருமானம் ஒரு வங்கி கடனளிப்பதன் மூலம் வருமானம், முதலீடு செய்தல் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு மற்ற சேவைகளை வழங்கும். வங்கியின் வருவாய் பொருட்களுக்கான எடுத்துக்காட்டுகள், தனியார் வருவாய் பங்குதாரர்களுடனோ அல்லது பங்கு பரிவர்த்தனைகளோடும் நிதி பரிவர்த்தனைகளில் கடன் வருவாய்கள் மற்றும் லாபங்கள் ஆகியவை அடங்கும். வங்கியின் கணக்காளர் அதன் அளவு அதிகரிக்க வருவாய் கணக்கைக் குறிப்பிட்டு, கணக்கு சமநிலையை குறைக்க அதைப் பற்றுகிறார். ஒரு செலவினமானது, ஒரு வங்கியின் செயல்பாட்டு நடவடிக்கைகளில், கடன் பரிவர்த்தனைகள் அல்லது வர்த்தகம் செய்வதில் ஏற்படும் இழப்பு அல்லது இழப்பு ஆகும். செலவுகள் அல்லது இழப்புப் பொருட்களுக்கான எடுத்துக்காட்டுகள் சம்பளம் மற்றும் வாடகை, கடனுதவி மற்றும் முதலீட்டு சொத்துக்கள் மீதான இழப்புகள் ஆகியவை அடங்கும். ஒரு வங்கிக் கணக்குப் புத்தகம் அதன் தொகையை அதிகரிக்கவும், கணக்கில் இருப்புக்களை குறைக்கவும் வரவு செலவு கணக்கை செலுத்துகிறது. FINRA மற்றும் SEC விதிகளில், இலாப மற்றும் இழப்பு அறிக்கையில் வருவாய் மற்றும் இழப்பு பொருட்களை அறிவிக்க வங்கி தேவை.
சொத்து மற்றும் பொறுப்பு ரெக்கார்டிங்
ஒரு வங்கியின் மூத்த தலைமை பொதுவாக கார்ப்பரேட் சொத்து மற்றும் கடன் பொறுப்பு அறிக்கைகளின் உள்ளக கட்டுப்பாடுகள் போதுமானதாகவும் செயல்பாட்டுடனும் இருப்பதை உறுதிப்படுத்துகிறது. இந்த கட்டுப்பாடுகள் முக்கியம், ஏனென்றால் ஒரு வங்கியியல் நிறுவனமானது அபராதம் ஒழுங்குமுறை நடவடிக்கைகளை எதிர்கொள்கிறது, அபராதங்கள் மற்றும் வழக்குகள் போன்றவை, அதன் இருப்புநிலை மதிப்பில் சொத்து தரத்தை கண்காணிக்க முடியாவிட்டால். ஒரு சொத்து என்பது ஒரு பொருளாதார ஆதாரமாக உள்ளது, அது வங்கி சொந்தமானது அல்லது எதிர்காலத்தில் உரிமையுடைய உரிமைகளை வைத்திருக்கும். எடுத்துக்காட்டுகள் குறுகிய கால சொத்துக்கள், வட்டி பெறத்தக்க மற்றும் ரொக்கம் மற்றும் கடன்கள் பெறத்தக்கவை, நிலம், சொத்து மற்றும் உபகரணங்கள் போன்ற நீண்ட கால சொத்துகள் போன்றவை. ஒரு வங்கிக் கணக்காளர் அதன் தொகையை அதிகரிக்கவும், கணக்கில் இருப்புக்களைக் குறைப்பதற்காக வரவு வைக்கும் ஒரு சொத்து கணக்கையும் பற்றிக் கொள்கிறார். கடனளிப்பு என்பது கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவது அல்லது காலப்போக்கில் ஒரு நிதி உறுதிப்பாட்டைக் கருதும் போது ஒரு வங்கி நிறுவனம் திருப்பிச் செலுத்தும் கடன். உதாரணமாக வாடிக்கையாளர் வைப்பு மற்றும் வட்டி செலுத்தக்கூடிய மற்றும் குறுகிய கால கடன்கள், போன்ற பத்திரங்கள் போன்ற குறுகிய கால கடன்கள் உள்ளன. ஒரு வங்கிக் கணக்குதாரர் கணக்கில் இருப்புக்களைக் குறைக்க அதன் அளவு அதிகரிக்க மற்றும் கடனளிக்கும் பொறுப்புக் கடனளினைக் குறிப்பிடுகிறார்.
நிதி அறிக்கை
அமெரிக்க GAAP மற்றும் IFRS ஒவ்வொரு மாதமும் அல்லது காலாண்டின் இறுதியில் துல்லியமான மற்றும் முழுமையான நிதி அறிக்கைகளை வெளியிட ஒரு வங்கி தேவை. முழுமையான கணக்கியல் அறிக்கைகள் இருப்புநிலை, இலாப மற்றும் இழப்பு அறிக்கை, பணப்புழக்க அறிக்கை மற்றும் தக்க வருவாய் அறிக்கை ஆகியவை அடங்கும்.
