"SOX கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள்" என்பது சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டத்தால் கட்டளையிடப்பட்ட விதிகளின் பகுதியை விவரிப்பதற்கு பயன்படுத்தப்படும் ஒரு சொல்லாகும். சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சில பெரிய நிறுவனங்களின் கணக்கு துஷ்பிரயோகங்களில் இருந்து எழுந்தது. சட்டத்தின் கீழ், நிறுவனங்களுக்கு கணக்கியல் அல்லது பிற வர்த்தக உறவுகள் இல்லாத வெளிப்புற தணிக்கையாளர்களைக் கொண்டு வர வேண்டும். தணிக்கை நிறுவனங்கள் நிறுவனத்தின் உள் தணிக்கையாளர்களுக்கு SOX ஒழுங்குமுறைகளுடன் சட்டரீதியான இணக்கத்தன்மைக்கு உதவுவதற்காக ஒரு திட்டத்தை எழுதுகின்றன. இந்த திட்டம் CEO மற்றும் கணக்கியல் ஊழியர்களால் ஒப்புக் கொள்ளப்பட வேண்டும். இந்த ஒழுங்குமுறைகளால் பின்பற்றுவதில் தோல்வி நிறைவேற்று ஊழியர்களுக்கு அபராதம் மற்றும் / அல்லது சிறைத்தண்டனை அளிக்கலாம்.
மேலாண்மை மற்றும் முக்கிய ஊழியர்களுக்கான ஒரு கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கை எழுதுதல்-க்கான நோக்கத்திற்காக விளக்கவும். கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள் ஒரு நிறுவனத்தின் அனைத்து மட்டங்களிலும் நிகழ்கின்றன. அவர்கள் அங்கீகாரங்கள், சரிபார்ப்புகள், சமரசங்கள், செயல்திறன் மதிப்புரைகள், சொத்துக்களின் பாதுகாப்பு மற்றும் கடமைகளின் பிரிப்பு ஆகியவற்றை உள்ளடக்கியுள்ளனர். உள் கட்டுப்பாடுகள் மோசடி நடவடிக்கை அல்லது தவறான புகாரை நிறுவனத்தின் நிதி அறிக்கைகள் தங்கள் வழியில் இல்லை என்று உறுதி.
உள் கட்டுப்பாடு நடவடிக்கைகள் கையாள்வதில் மேலாண்மை பொறுப்புகளை தொடர்பு. அறிக்கைகள் துல்லியமாக இல்லை என்றால் சிறையில் தண்டனை கீழ் ஆண்டு இறுதியில் நிதி அறிக்கைகள் துல்லியம் சான்றளிக்கும் தலைமை நிர்வாக அதிகாரி பொறுப்பு. இது SOX சட்டத்தின் பிரிவு 404 மற்றும் சில "404." என தணிக்கை செயல்முறையை குறிக்கிறது. இதுபோன்றே, தலைமை நிர்வாக அதிகாரி நிறுவனத்தின் திட்டப்பணிகள் மற்றும் இலக்குகளை தெளிவாக புரிந்து கொள்ள வேண்டும் மற்றும் இலக்கு நோக்கங்களுக்கு எதிராக நிறுவனத்தின் சாதனைகளை கண்காணிக்க முடியும்.
தகவல் செயலாக்கத்திற்கான தெளிவான வழிகாட்டுதல்களை நிறுவவும். துல்லியமான நிதி பதிவுகளை வைத்து ஒரு பொதுவான பிரச்சனை பகுதி தரவு பதிவு உள்ளது. உதாரணமாக, ஊழியர்களிடமிருந்து செலவினக் கணக்குகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்கள் காகிதத்தில் சமர்ப்பிக்கப்படுகின்றன, அவை கணினிக்கு மாற்றப்படும். காகித சமர்ப்பிப்புகளின் மொத்தத் தொகை நிறுவன தரவுத்தளத்தில் நுழைக்கப்பட்ட மொத்தத்துடன் பொருந்த வேண்டும். ஒரு தணிக்கை தனிப்பட்ட பரிமாற்றங்களை பொருத்தமற்ற அல்லது பிழைகள் கண்டறிய ஒப்பிடும். இந்த தரவை ஒரு மூலத்திலிருந்து மற்றொன்றுக்கு மாற்றுவதில் துல்லியத்தை உறுதி செய்யும் ஒரு கொள்கையை உருவாக்குங்கள்.
உங்கள் நிறுவனம் இழப்புக்கு மிகவும் பாதிக்கக்கூடிய சொத்துக்களைக் கருதுக. பண, சரக்கு, வாகனங்கள் அல்லது இயந்திரங்கள் அனைத்தும் எளிதாக திருடப்பட்டு வேறு ஒருவருக்கு மாற்றப்படுகின்றன. ரொக்க அணுகலுக்கான காசாளர்களுக்கும் பணியாளர்களுக்கும் பணம் கையாளுவதில் தெளிவான விதிகளை எழுதுங்கள். கையில் பணத்திற்காக, இரவின் துவக்க நாட்களில் தினமும் இறுதி முடிவுகளைச் சரிபார்க்க நாளின் ஆரம்பத்தில் எடுத்துக்கொள்ளுங்கள். நடப்பு நாளின் மொத்த மதிப்பை சரிபார்த்து, மொத்த தினசரி விற்பனையை சரி செய்வதற்கான வடிவமைப்பை இரவில் மற்றொரு கணக்கை நடத்தவும்.
ஒரு மாதாந்த சரக்குக் கணக்கை நடாத்துங்கள் அல்லது பெரிய கடைகள் அல்லது வணிகங்களின் காலாண்டில் ஒரு காலாண்டு கணக்கை நடத்தவும், உங்கள் சரக்கு அல்லது சொத்துக்களைக் கொண்டு நடைபாதையிலிருந்து ஊழியர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களைத் தடுக்க பாதுகாப்பு நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ளவும்.
கடமைகளை பிரிக்கவும். எழுத்தில் உள்ள "கடமைகளின் கடத்தல்" என அறியப்படும் உள் கட்டுப்பாட்டு சாதனத்தின் பயன்பாட்டைச் சேர்க்கவும். சரக்கு மற்றும் அதை கணக்கிடும் ஒருவர் உத்தரவு யார் நபர் இடையே பிரிப்பு உள்ளது உறுதி. காசோலைகளை எழுதுபவர் மற்றும் காசோலைகளை கையொப்பமிடும் நபருக்கு இடையில் ஒரு பிரிவை ஏற்படுத்துதல். இந்த செயலில் ஈடுபட்டுள்ள பலரைக் கொண்டிருப்பது ஒரு நபரைத் திருடுவதற்கான வாய்ப்பைக் குறைக்கிறது.
நிறுவனத்தின் அமைப்பின் ஒவ்வொரு உறுப்பினரின் அதிகார மட்டத்தை வேறுபடுத்து. கம்பனியின் ஒவ்வொரு பணியாளரும் அதிகாரியின் அதிகாரத்தை உச்சரிக்கவும். நிர்வாக-அளவிலான மேலாளர்கள் மட்டுமே நிறுவனம் ஆதாரங்களைச் செய்து, இந்த வகையான பரிவர்த்தனைகளை கையாள அதிகாரம் இருக்க வேண்டும். ஊழியர்களுக்கும் நிர்வாகத்திற்கும் இந்த அளவைத் தெரிவிக்கவும். உதாரணமாக, நிர்வாகத்தில் யாரோ - மற்றொரு பணியாளர் இல்லை - ஒரு பயண செலவு அறிக்கை சரிபார்க்கவும். ஒரு ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட ஆணையம் மேலாண்மை-நிலை நபரால் நிறைவு செய்யப்பட வேண்டும், அங்கு ஒரு ஊழியரால் சரக்குகள் கணக்கிடப்படும்.
கணினியில் உள்ளவர்களுக்கு எதிராக சோதிக்கப்படுவதற்கு எழுதப்பட்ட பதிவுகள், ரசீதுகள் மற்றும் பில்கள் வைத்திருத்தல் மற்றும் சேமித்தல் தேவை. எழுத்தறிவு மூல ஆவணங்களின் முக்கியத்துவத்தை முன்னுரிமை செய்ய வேண்டும். ஒரு தணிக்கை மொத்த எண்ணிக்கையை ஒப்பிட்டு இந்த பதிவுகளை பயன்படுத்த வேண்டும். மூல ஆவணத்தில் இருந்து செலவுகள் அல்லது பரிவர்த்தனைகளின் சரிபார்க்கப்படவில்லை என்றால், இந்த ஆவணங்கள் ஆரம்பத்திலிருந்து வந்த விற்பனையாளர்களைத் தொடர்புகொள்வதன் மூலம் அளவுகளை சரிபார்க்கவும்.
மேலாண்மை மற்றும் ஊழியர்களுக்கு இந்த உள் கட்டுப்பாடுகள் கொள்கைகளின் நகல் அச்சிட. கொள்கைகளும் கட்டளைகளும் மற்றும் அனைத்து ஆவணங்களும் நிர்வகிக்கப்பட்டு பராமரிக்கப்பட வேண்டும். ஒரு SOX ஆடிடிட்டை நடத்துகின்ற வெளிப்புற தணிக்கையாளர்கள் இந்த ஆவணங்களைக் கட்டுப்படுத்துவதன் மூலம் உள் கட்டுப்பாட்டு முறைகளை இறுக்கமாக்கும் மாற்றங்களை பரிந்துரைக்க வேண்டும்.
