ஒரு வங்கி தணிக்கைப் பட்டியல் என்பது ஒரு முக்கிய சோதனை மற்றும் மதிப்பீட்டு கருவியாகும், இது மூத்த ஆடிட்டர் மறுஆய்வு கார்ப்பரேட் உள் செயல்முறைகள் மற்றும் வழிமுறைகளை உதவுகிறது. இந்த சரிபார்ப்பு பட்டியல், அமெரிக்க பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை கமிஷன் (எஸ்.சி.) சட்டங்கள் மற்றும் விதிமுறைகள் மற்றும் சர்வதேச நிதி அறிக்கை தரநிலைகள் (IFRS) ஆகியவற்றுடன் இணங்குவதை உறுதிப்படுத்துகிறது.
ஆராய்ச்சி கட்டுப்பாட்டு சூழல்
கார்ப்பரேட் நடவடிக்கைகள் மற்றும் பரிவர்த்தனைகளை பாதிக்கும் காரணிகளுடன் தன்னை அறிமுகப்படுத்த ஒரு வங்கியின் கட்டுப்பாட்டு சூழலைப் பற்றி ஒரு தணிக்கையாளர் கற்றுக்கொள்கிறார். வெளிப்புற மற்றும் உள் காரணிகள் வங்கி நிறுவனங்களின் நடவடிக்கைகளை பாதிக்கலாம். உதாரணமாக, ஒரு அமெரிக்க அடிப்படையிலான முதலீட்டு வங்கி, உள் வருவாய் சேவை அல்லது நிதியியல் தொழில் ஒழுங்குமுறை ஆணையம் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் தொடர்ந்து நடைமுறைப்படுத்த வேண்டும். உள்ளக காரணிகள் மேல் மேலாண்மை தலைமையின் பாணி மற்றும் நெறிமுறை மதிப்புகள், பெருநிறுவன மனித வளங்களின் கொள்கைகள், ஊழியர்களின் திறமை மற்றும் நிறுவன நிதிய உறுதிப்பாடு ஆகியவற்றுடன் தொடர்புடையதாக இருக்கலாம். ஒரு வங்கியின் போட்டி நிலை கூட அதன் கட்டுப்பாட்டு சூழலை பாதிக்கலாம்.
உள் கட்டுப்பாடுகள் சோதனை
ஒரு கணக்காய்வாளர் ஒரு குறிப்பிட்ட காலக்கட்டத்தில் அல்லது ஒரு சீரற்ற அடிப்படையில் ஒரு வங்கியின் உள் கட்டுப்பாடுகள் சோதிக்கிறது. ஒரு கட்டுப்பாட்டு வங்கியின் உயர் நிர்வாகமானது செயல்பாட்டு நடவடிக்கைகளில் மோசடி, பிழை அல்லது தொழில்நுட்ப செயலிழப்பு ஆகியவற்றைத் தடுக்கிறது. உள் கட்டுப்பாடுகள் சோதனை "தெளிவான விஷயம்" மற்றும் ஆபத்து மதிப்பீடு செயல்முறைகள் தொடர்புடைய தகவல் தணிக்கையாளர் வழங்குகிறது. "விவேகமான விஷயம்" என்பது ஒரு உள்ளக கணக்காய்வாளர் தனது கருத்தை அடிப்படையாகக் கொண்ட தகவலின் ஒரு பகுதியாகும். ஒரு ஆடிட்டர் உள் கட்டுப்பாடுகள் போதுமானதாகவும் செயல்பாட்டுடனும் இருப்பதை உறுதிப்படுத்துகிறது. செயல்பாட்டு கட்டுப்பாடு உள் முறிவுகளுக்கு பொருத்தமான தீர்வுகளை வழங்குகிறது.
சாதனைக் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் அபாயங்கள்
ஒரு கணக்காய்வாளர் ஒரு வங்கியின் கட்டுப்பாட்டு சூழலை மறுபரிசீலனை செய்கிறார், மேலும் கட்டுப்பாட்டுடன் தன்னை நன்கு அறிவதற்கு பெருநிறுவன கட்டுப்பாடுகள் சோதிக்கிறது. எதிர்பார்க்கக்கூடிய இழப்புக்களைப் பொறுத்து, "உயர்," "நடுத்தர" மற்றும் "குறைந்த" என உள் கட்டுப்பாடுகள் உள்ளன. உள்ளக கணக்காய்வாளர் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட தணிக்கை தரநிலைகள், அல்லது GAAS, பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகள் அல்லது GAAP ஆகியவை மதிப்பீட்டு அபாயங்கள் மற்றும் கட்டுப்பாடுகள் ஆகியவற்றிற்கு பொருந்தும். அவர் வங்கியின் "ஆபத்து மற்றும் கட்டுப்பாட்டு சுய மதிப்பீடு", அல்லது ஆர்.சி.எஸ்.எஸ். ஒரு RCSA இல், வங்கியின் மூத்த இடர் மேலாளர் பெருநிறுவன கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் அபாயங்கள் மற்றும் ஆபத்து மதிப்பீடுகள் பற்றிய தகவல்களை வழங்குகிறது. இழப்பு சாத்தியத்தை அடிப்படையாகக் கொண்ட "அடுக்கு 1", "அடுக்கு 2" மற்றும் "அடுக்கு 3" போன்ற ஆபத்துக்களை அவர் வரிசைப்படுத்துகிறார்.
வெளியீடு இறுதி அறிக்கை
ஒரு உள்ளக கணக்காய்வாளர் இறுதி அறிக்கையை வெளியிடுவதற்கு முன்பு ஒரு வங்கியின் மூத்த தலைமையுடன் "உயர்" மற்றும் "நடுத்தர" அபாயங்களை விவாதிக்கிறது. அத்தகைய ஆபத்துக்களுக்கு நிர்வாகிகளுக்கு சரியான நடவடிக்கைகளை வழங்குவதை அவர் உறுதிப்படுத்துகிறார். "உயர்" மற்றும் "நடுத்தர" அபாயங்கள் ஒரு வங்கிக்கு குறிப்பிடத்தக்க இழப்புக்களை ஏற்படுத்தக்கூடும். வங்கி நிதி அறிக்கைகள் தவறான, முழுமையடையாத மற்றும் GAAS, GAAP, IFRS மற்றும் SEC விதிகள் ஆகியவற்றுடன் பொருந்தாது. முழுமையான நிதி அறிக்கைகளில் இருப்புநிலை (அல்லது நிதி நிலை அறிக்கை), இலாப மற்றும் இழப்பு அறிக்கை, பணப்புழக்கங்களின் அறிக்கை மற்றும் தக்க வருவாய் அறிக்கை (இல்லையெனில் சமபங்கு அறிக்கை).
