ஒரு தணிக்கைக் குழு ஒரு நிறுவனம், துறை, வணிக அலகு அல்லது செயல்பாட்டு செயல்முறைகளை மறுபரிசீலனை செய்யும்போது பின்பற்ற வேண்டிய வழிமுறைகளின் ஒரு குழுவுடன் ஒரு நிபுணத்துவ தணிக்கையாளரை வழங்குகிறது. தணிக்கைத் திட்டம், கார்ப்பரேட் கொள்கைகள், தொழில்துறை நடைமுறைகள் மற்றும் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட தணிக்கை தரநிலைகள், அல்லது GAAS ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் மதிப்பீடுகளை ஆடிட்டர் செய்ய உதவுகிறது.
கட்டுப்பாடு சூழல் பற்றி அறியவும்
ஒரு தணிக்கை நிறுவனம் ஒரு நிறுவனத்தை வியாபாரத்தை நடத்துகின்ற செயல்பாட்டு சூழலை அறிந்திருக்க வேண்டும். வெளிப்புற கூறுகள் மற்றும் உள்ளக காரணிகள் பொதுவாக ஒரு நிறுவனம் எப்படி செயல்படுகிறது என்பதை பாதிக்கிறது. புற காரணிகள் ஒழுங்குமுறை வழிகாட்டுதல்கள், போட்டியாளர்களின் முயற்சிகள் மற்றும் பொருளாதார போக்குகள் ஆகியவை அடங்கும்.உதாரணமாக, காப்பீட்டு நிறுவனத்தின் வெளிப்புறச் சூழலில் காப்பீட்டு ஆணையர்களின் தேசிய கூட்டமைப்பு அல்லது NAIC போன்ற சட்டரீதியான உத்தரவுகளை உள்ளடக்கிய ஒழுங்குவிதிகள் உள்ளன. பெருநிறுவன செயல்பாடுகள், பணியாளர்கள் மற்றும் இயங்குதளங்கள் அதன் செயல்பாடுகளை பாதிக்கும் உட்பிரிவு காரணிகள். உதாரணமாக, ஒரு மருந்து நிறுவனத்தின் உள்ளக கூறுகள் மேல் தலைமையின் நிர்வாக பாணி மற்றும் நெறிமுறை மதிப்புகள், மனித வள ஆதாரங்கள், மற்றும் நிறுவனத்தில் நிறுவனத்தின் போட்டி நிலை ஆகியவை அடங்கும்.
உள் கட்டுப்பாடுகள் சோதனை
அத்தகைய கட்டுப்பாடுகள் போதுமானதாக, செயல்பாட்டுடன் இருப்பதோடு, உயர் தலைமைத்துவ வழிமுறைகள், ஒழுங்குமுறை வழிகாட்டுதல்கள் மற்றும் சட்டங்களுக்கு இணங்குவதை உறுதிப்படுத்துவதற்கான உள் கட்டுப்பாடுகள், வழிகாட்டு நெறிகள் மற்றும் நடைமுறைகள் ஒரு கணக்காய்வாளர் சோதிக்கிறது. மோசடி, பிழை, ஊழியர் புறக்கணிப்பு அல்லது கவனக்குறைவு மற்றும் தொழில்நுட்ப செயலிழப்பு ஆகியவற்றின் காரணமாக செயல்பாட்டு இழப்புகளைத் தடுக்க திணைக்களத் தலைவர்கள் இடம் பெறும் வழிமுறைகளின் தொகுப்பாகும். பணியாளர்கள் எவ்வாறு பணிகளைச் செய்வது, பிரச்சினைகள் குறித்து அறிக்கை செய்வது மற்றும் முடிவுகளை எடுப்பது பற்றி தெளிவாக அறிவுறுத்துவதால் ஒரு கட்டுப்பாடு போதுமானது. செயல்பாட்டு கட்டுப்பாடு உள் கட்டுப்பாடுகள் பலவீனங்களை அல்லது சிக்கல்களுக்கு பொருத்தமான தீர்வுகளை வழங்குகிறது.
சாதனைக் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் அபாயங்கள்
ஒரு ஆடிட்டர் உள் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் கார்ப்பரேட் இயக்க செயல்முறைகளில் உள்ள அபாயங்களைக் கண்டறிகிறார். அவர்கள் வழக்கமாக வணிக பிரிவின் "ஆபத்து மற்றும் கட்டுப்பாட்டு சுய மதிப்பீடு" அல்லது ஆர்.சி.எஸ்.ஏ, ஒரு பகுதியில் கணிசமான அபாயங்களை மதிப்பீடு செய்வதற்கு அறிக்கை செய்கின்றனர். ஒரு RCSA ஆவணம் ஆகும், இதில் பிரிவு பணியாளர்கள் செயல்பாட்டு கட்டுப்பாடுகள், தொடர்புடைய அபாயங்கள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டு அணிகளை பட்டியலிடுகின்றன. RCSA இல், திணைக்களத்தின் தலைவர்களின் விகிதம் "உயர்," "நடுத்தர" அல்லது இழப்பு எதிர்பார்ப்பு அடிப்படையில் "குறைந்த" ஒரு தணிக்கையாளர் பொதுவாக உயர் மற்றும் நடுத்தர அபாயங்களில் கவனம் செலுத்துகிறார், மேலும் சீர்திருத்தம், அல்லது திருத்தம், மூத்த நிர்வாகிகளுடன் மற்றும் துறைத் தலைவர்களுடனான முயற்சிகளை விவாதிக்கிறது. பிரிவு தலைவர்கள் பொதுவாக குறைந்த விலையுள்ள அபாயங்களுக்கு சரியான நடவடிக்கைகளை வழங்குகிறார்கள்.
வெளியீடு இறுதி அறிக்கை
உயர்மட்டத் தலைவர்கள் மற்றும் துறையின் தலைவர்கள் உயர் தரத்திலான மற்றும் நடுத்தர மதிப்பீட்டு அபாயங்களுக்கு போதுமான தீர்வுகளை வழங்குவதாக ஒரு ஆடிட்டர் நம்பினால், இந்த அபாயங்களை இறுதி கணக்காய்வு அறிக்கையில் சேர்க்க மாட்டார்கள். இல்லையெனில், ஆடிட்டர் இறுதி அறிக்கையில் விளக்கமளிக்கும் ஒரு "ஆபத்து மற்றும் கட்டுப்பாடு" சுருக்கத்தை வழங்குகிறது. ஒரு தணிக்கை வல்லுநரானது, உயர்ந்த மதிப்பிடப்பட்ட அபாயங்கள் நிறுவனத்தின் கணக்கு மற்றும் நிதி அறிக்கை முறைகளை எவ்வாறு பாதிக்கலாம் என்பதை மதிப்பிடுகிறது. இந்த மதிப்பீடு ஒரு முக்கிய நடைமுறையாகும், ஏனெனில் முழுமையான அல்லது துல்லியமான இல்லாத நிதி அறிக்கைகள் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகள், அல்லது GAAP மற்றும் சர்வதேச நிதி அறிக்கை தரநிலைகள் அல்லது IFRS ஆகியவற்றுடன் பொருந்தாது.
