பெரும்பாலான நிறுவனங்கள் ஒரு வருடாந்திர வணிகத் திட்டத்தை தயாரிப்பதுடன், ஒரு நிதியியல் முன்னறிவிப்பும் அடங்கும், இது ஒரு நிறுவனம் வரவு செலவு திட்டம் என்று அழைக்கப்படுகிறது. திட்டம் அல்லது வரவு செலவு திட்டம் நிறுவனத்தின் மூலோபாய திசையை வழங்குவதற்கான ஒரு நிர்வாக கருவியாகும். தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட மூலோபாயங்களை நடைமுறைப்படுத்துவதற்கு என்ன நடவடிக்கை தேவை என்பதை இது காட்டுகிறது - இந்த நடவடிக்கைகள் அல்லது செயல்கள் எவ்வளவு செலவாகும் என்பதைப் பொறுத்து அவை செயல்படுவதால் ஏற்படக்கூடிய வருவாய்கள் மற்றும் இலாபம் ஆகியவற்றைப் பற்றி முன்னறிவிக்கிறது. ஒவ்வொரு மாதமும் இறுதியில் உண்மையான நிதி முடிவுகள் கிடைக்கும் வரையில், இந்த முடிவுகள் பட்ஜெட் ஒப்பீட்டு அறிக்கையில் உள்ள வரவு செலவுத் திட்டங்களுடன் ஒப்பிடுகின்றன.
தயாரிப்பு
ஒரு நிறுவனத்தின் கணக்கியல் துறையால் உண்மையான நிதி முடிவுகள் தயாரிக்கப்படுகின்றன. வரவு செலவுத் திட்டங்களும் கணக்கியல் மூலமாகவும் தயாரிக்கப்படலாம் அல்லது வரவு செலவுத் திட்ட தயாரிப்பில் சிறப்பு நிதி திட்டமிடல் மற்றும் பகுப்பாய்வு துறை இருக்கலாம். வரவு செலவுத் திட்டம் மாதாந்திர கணக்கியல் அறிக்கைகள் போன்ற அதே வடிவத்தில் வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது, எனவே வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கான உண்மையான முடிவுகளின் ஒப்பீடுகள் எளிதானது. பட்ஜெட் புள்ளிவிவரங்கள் உள்ளீடு இருக்கும்போதே இந்த அமைப்புகள் பொதுவாக தானியங்குபடுத்தப்படுகின்றன, கணக்கியல் தகவல்கள் கிடைக்கக்கூடியவுடன் ஒப்பீட்டு அறிக்கைகள் தானாக உருவாக்கப்பட்டன.
மதிப்பு
பட்ஜெட் மற்றும் உண்மையான புள்ளிவிபரங்களுக்கிடையில் ஏற்படும் மாறுபாடுகள் வியாபாரத்தை எவ்வாறு செயல்படுத்துகின்றன என்பது பற்றி நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்திற்கு முக்கியமான தகவல்கள் தெரிவிக்கின்றன. வரவு செலவுத் திட்டம் கவனமாக தயாரிக்கப்பட்டது, எனவே இது வரவிருக்கும் ஆண்டில் நிறுவனத்தை எங்களால் எட்ட முடியுமா என்பது பற்றி ஒரு துல்லியமான முடிவாக இருக்கலாம். வரவு செலவுத் திட்ட ஒப்பீடு அறிக்கைகள் குறிப்பிடத்தக்க மாறுபாடுகளைக் காட்டுகையில், வரவுசெலவுத் திட்டத்தை தயாரிப்பதற்கு பயன்படுத்தப்படும் அனுமானங்கள் தவறாக இருந்தன அல்லது எதிர்பார்க்கப்பட்டவற்றிலிருந்து வணிகச் சூழல் மாற்றப்பட்டது. பட்ஜெட் ஒப்பீட்டு அறிக்கைகள், சிக்கல் ஏற்படும் இடங்களில் நிர்வாக குழு விரைவாக அடையாளம் காண அனுமதிக்கிறது.
பகுப்பாய்வு மற்றும் விளக்கம்
பல துறைகள் மற்றும் பல பிரிவுகளுடன் பெரிய நிறுவனங்களில், உருவாக்கப்பட்ட கணக்கியல் அறிக்கைகளின் அளவு மகத்தானதாக இருக்கலாம், அதாவது வரவு செலவுத் திட்ட ஒப்பீட்டு அறிக்கையின் அளவு கூட பெரியதாகும். கணக்கியல் அல்லது நிதி ஊழியர்கள் இந்த தரவை எடுத்து மூத்த நிர்வாகத்திற்கு மதிப்பாய்வு செய்ய சுருக்க அறிக்கையைத் தயாரிக்கிறார்கள். இந்த அறிக்கைகள், ஒவ்வொரு மாதமும் தயாரிக்கப்பட்டவை, முடிவுகள் பற்றிய விவரம் மற்றும் மிகவும் குறிப்பிடத்தக்க மாறுபாடுகளுக்கான காரணங்கள் பகுப்பாய்வு ஆகியவை அடங்கும். உயர் நிர்வாகத்தின் மதிப்பாய்வு மற்றும் விவாதிக்க வேண்டிய முக்கிய போக்குகளை விளக்கும் விளக்க வரைபடம் மற்றும் வரைபடம் உள்ளது. வரவு செலவுத் திட்டத்தை விட அதிகமான செலவில், வரவு செலவுத் திட்ட ஒப்பீடு அறிக்கையை தயாரிக்கும் பொறுப்பான ஆய்வாளர்கள் பல முறை, மாறுபாடுகளுக்கான குறிப்பிட்ட காரணங்களைக் கண்டறிய, அந்த காலப்பகுதியில் கணக்கியல் பத்திரிகை உள்ளீடுகளுக்குச் செல்ல வேண்டும். வருவாய் மாறுபாடுகளை பகுப்பாய்வு செய்வது, யூனிட் விற்பனை வரவு செலவுத் திட்டத்தைவிட குறைவாக உள்ளதா என்பதை தீர்மானிப்பது அல்லது யூனிட் ஒன்றுக்கு சம்பாதித்த சராசரி விலை எதிர்பார்த்ததைவிடக் குறைவாக உள்ளதா என்பதை தீர்மானிப்பதாகும்.
சரியான நடவடிக்கை
வரவு செலவுத் திட்ட ஒப்பீடு அறிக்கையை மதிப்பாய்வு செய்தபின், சீர்திருத்த நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்பட வேண்டும் என்ற வேற்றுமைக்கு மாறுபாடுகள் இருந்தால், மூத்த நிர்வாகி தீர்மானிக்க வேண்டும். ஒரு சிக்கல் மாறுபாடுகள் ஒரே நேரத்தில் அசாதாரண நிகழ்வுகள் அல்லது தொடர்ச்சியான முறைகளின் பகுதியாக உள்ளதா என்பதுதான். ஒரு தயாரிப்பு விற்பனைக்கு பல மாதங்கள் வரையில் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு கீழே விழும் போது, சந்தைப்படுத்தல் மூலோபாயத்தின் ஒரு மாற்றம் பாதையில் விற்பனையை மீண்டும் பெற செய்யப்படலாம். மாற்றாக, பொது பொருளாதார சரிவு போன்ற நிறுவனத்தின் கட்டுப்பாட்டுக்கு அப்பாற்பட்ட காரணங்கள் காரணமாக வருவாய் பற்றாக்குறை ஏற்படலாம். வரவிருக்கும் மாதங்களில் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கும் உண்மையான முடிவுக்கும் இடையிலான இடைவெளியைக் குறைப்பதற்கு வரவு செலவுத் திட்ட செலவினங்களைக் குறைக்கும் வகையில் இந்த விவகாரத்தில் விடையிறுப்பு இருக்கலாம்.பட்ஜெட் செலவினங்களைக் காட்டிலும் உயர் மேலாண்மை முகவரிகள், அவற்றின் துறைகள் வேறுபாடுகளை பொறுப்பாளர்களாகக் கொண்டிருக்கும் மேலாளர்களுடன் சந்திப்பதற்கும், ஏன் ஏற்பட்டது என்று கேட்பதற்கும் அதிகமாக உரையாடுகின்றன.
