அரசாங்க முகவர் அல்லது தொழில் கட்டுப்பாட்டு அதிகாரிகளால் நியதித் தணிக்கைகள் தேவைப்படுகின்றன. வங்கிகள், காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் மற்றும் தரகு நிறுவனங்கள் அவ்வப்போது தணிக்கை செய்யப்பட்ட சட்டரீதியான நிதி அறிக்கைகளை வழங்குகின்றன. சட்டப்பூர்வ தணிக்கை நடைமுறைகள் மாறுபட்டவை, மேலும் ஒரு வர்த்தக நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு சூழல் மற்றும் கட்டுப்பாடுகள் ஆகியவற்றைப் புரிந்துகொள்வதும் அடங்கும். ஆடிட் நடைமுறைகளும், உள்நெறிமுறைகளையும், கணக்கீட்டு நிலுவைகளையும் கணக்குகளின் விவரங்களையும் சோதித்துப் பார்க்க வேண்டும்.
இயக்க சூழல் புரிந்து கொள்ளுங்கள்
ஒரு நிறுவனத்தின் உள் நடைமுறைகள் தொழில் வழிகாட்டுதல்களுடன் மற்றும் ஒழுங்குமுறைக் கோட்பாடுகளுடன் ஒத்துப் போகின்றனவா என்பதை ஒரு ஆடிட்டர் பரிசோதிக்கிறது, மேலும் அவை நன்னெறி. ஒரு கணக்காய்வாளர் கேள்வி அல்லது பதில்கள், ஆய்வுகள், காசோலைகளை மற்றும் "கோரிக்கை கடிதங்கள்", பிரிவு அல்லது திணைக்கள ஊழியர்களுக்கு முறையான அறிவிப்புகளை அனுப்புவதன் மூலம் உள் செயல்முறைகளைப் பற்றி அறிந்துகொள்கிறார். ஒரு "கோரிக்கை கடிதம்" ஒரு கொள்கை, ஒரு செயல்முறை, ஒரு பணி, ஒரு துறை அல்லது தணிக்கை பகுதியை தொடர்பான ஒரு செயல்பாடு பற்றி குறிப்பிட்ட தகவல்களை வழங்க ஒரு ஊழியர் கேட்கிறது. உதாரணமாக, வங்கியின் சந்தை இடர் கணக்கீட்டு முறைகளில் தகவலை வழங்க வங்கிக் ஏபிசி ஒரு ஆப்டிகல் மேலாளர் கேட்கலாம்.
கட்டுப்பாடுகள் புரிந்து கொள்ளுங்கள்
ஊழியர்கள், தொழில் ஆலோசகர்கள் அல்லது வெளிப்புற தணிக்கையாளர்களைக் கேட்பதன் மூலம் ஒரு வியாபார நிறுவனத்தின் இயக்க கட்டுப்பாடுகள் பற்றி ஒரு தணிக்கையாளர் கற்றுக்கொள்கிறார். உதாரணமாக, வங்கி அல்லது தரகு நிறுவனத்தின் ஆபத்து மேலாண்மை நடைமுறைகளை ஆய்வு செய்யும் ஒரு தணிக்கை நிபுணர், நிறுவனத்தின் கணக்காளர்கள், வரி வல்லுநர்கள், ஆபத்து மேலாளர்கள், நிதி ஆய்வாளர்கள் மற்றும் வியாபாரிகள் ஆகியோரிடமிருந்து ஆலோசனையும் தகவலையும் பெறலாம். ஒரு கணக்காய்வாளர் ஒரு தொழில் நுட்பத்தின் கட்டுப்பாட்டு பற்றியும் மேலும் தொழில்துறை வெளியீடுகளைப் படிக்க அல்லது முந்தைய ஆண்டுகளின் தணிக்கை அறிக்கைகள் மற்றும் உழைப்பு ஆவணங்கள் ஆகியவற்றைப் பற்றிக் கற்றுக் கொள்ளலாம். உதாரணமாக, EZ இன் காப்புறுதி நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளை மறுஆய்வு செய்யும் ஒரு ஆடிட்டர் நிதி சேவைகள் துறையில் ஒரு பத்திரிகை வாசிக்கலாம்.
சோதனை கட்டுப்பாடுகள்
மோசடி அல்லது பிழைத் தடுப்புக்கான செயல்பாட்டு வழிமுறைகள் - நிறுவன நடைமுறைகள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டு முறைமை ஆகியவற்றை மதிப்பீடு செய்யும் ஒரு நிபுணர் ஒரு நிபுணர் குழுவை ஒழுங்குபடுத்தும் ஆய்வாளர்களால் மதிப்பீடு செய்யப்படுகிறது. இத்தகைய கட்டுப்பாடுகளை போதுமானதாக, ஒழுங்காக நடத்தி, செயல்முறைகளில் ஈடுபட்டுள்ள அனைத்து ஊழியர்களையும் புரிந்து கொள்ளும் ஒரு தணிக்கையாளர் ஒருவர் சரிபார்க்கிறார். உதாரணமாக, ஒரு ஆடிட்டர் குறைந்தபட்சம் $ 10,000 மொத்தம் அனைத்து காசோலைகளை மூன்று நபர்கள் கையெழுத்திட உறுதி செய்ய ஆய்வு நிறுவனம் ஏபிசி ஊதிய திணைக்களம் ஆய்வு செய்யலாம்.
டெஸ்ட் கணக்கு இருப்புகள்
நிதி அறிக்கைகள் பொருட்படுத்தாமல் தவறாக இல்லை - அதாவது, தவறு இல்லாத - மற்றும் ஒழுங்குமுறை தரநிலைகள், தொழில்துறை நடைமுறைகள் மற்றும் சட்டரீதியான கொள்கைகளுடன் இணங்குவதை உறுதிப்படுத்துவதற்காக கணக்கீட்டு நிலுவைத் தொகையை சோதனை நடத்துகிறது. இத்தகைய கோட்பாடுகள் ஒழுங்குமுறைச் சட்டங்களுக்கு மட்டுமே தொடர்புபடுத்தப்படுகின்றன, மேலும் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகளிலிருந்து வேறுபட்டிருக்கலாம். Misstatements நிதி அறிக்கை மற்றும் வழங்கல் கணக்கு பிழைகள் அல்லது கணித துல்லியங்களை குறிக்கிறது.
டெஸ்ட் கணக்கு விவரங்கள்
ஒரு கணக்காய்வாளர் கணக்குகள் மற்றும் நிலுவைத் தொகைகள் ஒரு வங்கி, காப்பீட்டு நிறுவனம் அல்லது ஹெட்ஜ் ஃபண்ட் கணக்கின் நிலுவைத் தொகைகள், நிலுவைத் தொகை மற்றும் பெருநிறுவன நிதி அறிக்கைகள் துல்லியமானதாகவும் முழுமையானதாகவும் இருப்பதை உறுதிப்படுத்துகிறது. முழுமையான நிதி அறிக்கைகள் ஒரு இருப்புநிலை, இலாப மற்றும் இழப்பு அறிக்கை, பணப்புழக்க அறிக்கை மற்றும் பங்குதாரர்களின் பங்கு பற்றிய அறிக்கை ஆகியவை அடங்கும்.
