ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு நடைமுறைகள், செயல்முறைகள் மற்றும் வழிமுறைகள் அதன் ஆபத்து நிர்வாக அமைப்பின் முதுகெலும்புகளாக இருக்கின்றன. இந்த நடைமுறைகள், பொதுவாக உள் கட்டுப்பாடுகள் என அறியப்படும், ஊழியர்கள் மேல் நிர்வாகத்தின் பரிந்துரைகள், தொழில்முறை நடைமுறைகள் மற்றும் தங்கள் பணிகளைச் செய்யும் போது ஒழுங்குமுறை வழிகாட்டுதல்கள் ஆகியவற்றை உறுதிப்படுத்துகின்றன. உள்ளக ஆடிட்டர் சோதனைகள் அவை போதுமானதாகவும் பயனுள்ளதாகவும் இருப்பதை உறுதிப்படுத்துகிறது.
உள் கட்டுப்பாடு வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது
பணியாளர் பிழை, புறக்கணிப்பு அல்லது மோசடி ஆகியவற்றால் ஏற்படும் செயலிழப்பு இழப்புகளைத் தடுக்க மேல் மேலாண்மை அறிவுறுத்தல்கள் மற்றும் செயல்முறைகளின் ஒரு தொகுப்பு ஆகும். உதாரணமாக, கடனீட்டுக் கடன்களை எப்படிக் கையாள்வது என்பது குறித்து ஊழியர்களுக்கு ஒரு திணைக்களத்தின் கடனீட்டு மற்றும் பில்லிங் திணைக்களத்தின் கட்டுப்பாட்டைக் கட்டுப்படுத்தலாம். தொழில்நுட்ப கட்டுப்பாட்டு காரணமாக இழப்புக்களைத் தடுப்பதற்கு ஒரு மூத்த கட்டுப்பாட்டையும் மூத்த நிர்வாகி உதவுகிறது. உதாரணமாக, கடையின் மூத்த மேற்பார்வையாளர் கணினி அமைப்புகள் முறிவு ஏற்பட்டால், கடன் மற்றும் பற்று அட்டை பரிவர்த்தனைகளை எப்படி கையாள வேண்டும் என்பதைப் பற்றி விற்பனை கூட்டாளர்களுக்கு அறிவுரை வழங்க முடியும்.
கட்டுப்பாட்டு போதியளவு
ஒரு உள்ளக ஆடிட்டர் கட்டுப்பாட்டு-போதுமான மற்றும் திறன் இரண்டு அம்சங்களை சோதனைகள். ஒரு பணியாளர், பணியாளர்களை பணியில் அமல்படுத்த வேண்டும் என்பதை தெளிவாக விவரிக்கும் நடைமுறைகளையும் நடவடிக்கைகளையும் ஒரு கட்டுப்பாடு போதுமானதாகும். உதாரணமாக, ஒரு கட்டுப்பாட்டு கிடங்கில் சேமித்து வைக்கப்பட்ட சரக்குகளை எவ்வாறு பதிவு செய்வது என்பது குறித்த ஒரு கப்பல் கிளார்க்க்கு அறிவுரை வழங்கவும், போதுமான கட்டுப்பாடுகள் முடிவெடுக்கும் பிரச்சனையைப் பற்றிய நடைமுறைகளையும் விளக்குகிறது. கப்பல் கட்டுப்பாட்டுக்கு உதாரணமாக, ஒரு மேலதிகாரிக்கு ஒரு $ 10,000 க்கும் அதிகமான மதிப்புள்ள பொருட்கள் இருந்தால் மேலாளரை அறிவிக்க முடியும்.
கட்டுப்பாடு செயல்திறன்
உள்ளக கட்டுப்பாட்டு சிக்கல்களுக்கு அதற்கான தீர்வுகளை வழங்கினால், ஒரு கட்டுப்பாடு பயனுள்ளதாக இருக்கும். உதாரணமாக, ஒரு சிறு சில்லறை அங்காடியில் கணக்கு பெறும் துறை மேலாளர் ஒரு பணியாளர் பணத்தை திருடியதாக நம்புகிறார், ஏனெனில் விற்பனை வருவாய் தொகை பணமளிப்புடன் பொருந்தவில்லை. வாடிக்கையாளர் காசோலைகள் புதிய முகவரிக்கு அனுப்பப்பட வேண்டும் மற்றும் பல்வேறு பணியிடங்களில் மூன்று ஊழியர்களை பண கொடுப்பனவுகளை பதிவு செய்ய வேண்டும் என்று ஒரு நடைமுறை ஒன்றை அவர் உருவாக்க முடியும். பணப்புழக்கம் இப்போது விற்பனை அளவுகளுடன் ஒப்பிடுகையில் மேலாளர் குறிப்பிட்டால், புதிய கட்டுப்பாடு பயனுள்ளதாக இருக்கும்.
வகைகள்
தணிக்கை நோக்கம், நிறுவனம் அளவு மற்றும் தொழில் ஆகியவற்றைப் பொறுத்து, உள் காவலர் பல கட்டுப்பாடுகளை சோதிக்கலாம். நிதி அறிக்கைகள் துல்லியமானதாகவும் முழுமையானதாகவும், பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகளுக்கு (GAAP) இணங்குவதை உறுதிப்படுத்துவதற்காக நிதியியல் அறிக்கையிடல் வழிமுறைகளில் ஒரு தணிக்கையாளர் செயல்முறைகளை சோதிக்கலாம். செயல்திறன் கட்டுப்பாட்டு சோதனை, தணிக்கை மட்டத்தில் கட்டுப்பாட்டு ஏற்றத்தாழ்வு மற்றும் செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கு ஒரு தணிக்கையாளரை உதவுகிறது. ஐடி செயல்திறன் காரணமாக ஏற்படும் இழப்புகளைத் தடுக்க தகவல் தொழில்நுட்பம் (IT) அமைப்புகளை ஒரு கணக்காய்வாளர் சோதிக்க முடியும்.
சோதனை முக்கியத்துவம்
உள்ளக கட்டுப்பாட்டு சோதனை ஒரு குறிப்பிடத்தக்க நடைமுறையாகும், ஏனெனில் ஒரு நிறுவனத்தின் தலைமைத் தலைமை பிழை அல்லது கணினி செயலிழப்பு காரணமாக செயலிழப்பு இழப்புகளைத் தடுக்க உதவுகிறது. ஒரு துறையின் தலைவர்களிடமிருந்தும், ஊழியர்கள் உள்நாட்டின் சட்டங்கள், சட்டங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறைகளால் தங்களின் கடமைகளை நிறைவேற்றும் போது உறுதி செய்ய உதவுகிறது. உள்ளக கட்டுப்பாட்டுகளை பரிசோதிக்கும் போது பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட தணிக்கைத் தரநிலைகளை (GAAS) பயன்படுத்துவதன் மூலம் தணிக்கையாளர் பொதுவாக "உயர்", "நடுத்தர" மற்றும் இழப்பு எதிர்பார்ப்புகளின் அடிப்படையில் "குறைந்த"
