நான்கு அடிப்படை நிதி அறிக்கைகள் உள்ளன: இருப்புநிலை, வருமான அறிக்கை, தக்க வருவாய் அறிக்கை மற்றும் பணப்புழக்க அறிக்கை. பிந்தைய மூன்று அறிக்கைகள் ஒவ்வொன்றும் ஒரு காலத்தில் வணிகத்தின் செயல்திறனின் ஒரு அம்சத்தைக் குறிப்பிடுகிறது. காசுப் பாய்ச்சல் அறிக்கையானது, வணிகத்தின் பண மற்றும் கால அளவுகளில் அதன் நடவடிக்கைகள் காரணமாக, விரிவான மாற்றங்களைப் பயன்படுத்துகிறது. பணப் பாய்வு பண மற்றும் பணச் சார்புகளின் சொத்து கணக்குகளில் மாற்றங்கள் இருப்பதால், பணப் பாய்ச்சல்கள் மற்ற சொத்துக்களைப் போன்ற அதே பற்று மற்றும் கடன் விதிகள் மூலம் பதிவு செய்யப்படுகின்றன.
பற்று மற்றும் கடன்
ஒவ்வொரு பரிவர்த்தனையும் ஒரு பற்று மற்றும் ஒரு கடனாக பதிவு செய்யப்படும் ஒரு பகுதியாக பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது. உதாரணமாக, ஒரு வணிக கொள்முதல் $ 200 ரொக்கமாகப் பயன்படுத்தி வழங்கினால், இது 200 டாலர் விநியோகம் மற்றும் ஒரு $ 200 கிரெடிட் கடனுக்கான பற்று ஆகும். டெபிட் என்பது, பரிவர்த்தனை லேடர்கின் இடது பக்கத்தில் பதிவு செய்யப்படுவதாகும், கடன் போது அது வலதுபுறத்தில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது. பொதுவாக, சொத்துக்கள் மற்றும் செலவுகள் அதிகரிக்கும் போது கடனளிப்பதாக இருக்கும், அதே நேரத்தில் அவை அதிகரிக்கும் போது பொறுப்புகள், பங்கு மற்றும் வருவாய் ஆகியவை வரவு வைக்கப்படும்.
ரொக்கம் மற்றும் பணச் சமநிலை
ரொக்க மற்றும் ரொக்கச் சமமானவை பெரும்பாலான பணிக்காக ஒன்றுசேர்க்கப்பட வேண்டும், அவை பணப் பாய்வுகளுக்கு கணக்கிடப்படுகின்றன. ரொக்கச் சமமானவை குறுகிய கால மற்றும் உயர்ந்த திரவ நிதி கருவிகளாக இருக்கின்றன, இவை குறைந்தபட்ச இழப்புடன் பணத்திற்காக விற்கப்படுகின்றன. ரொக்க மற்றும் ரொக்கச் சமானங்கள் ஒன்றாக இணைக்கப்படுகின்றன, ஏனென்றால் அவை வணிகத்திற்கான இரண்டு மிகுந்த திரவ சொத்துக்கள். இரண்டு சொத்துகள் இருப்பதால், இருவரும் குறைந்து வரும் போது வரவுகளை அதிகரிக்கும் போது பதிவு செய்யப்படுகிறது.
பண பாய்வு
ரொக்க பாய்ச்சல்கள் ரொக்கம் மற்றும் ரொக்கச் சமன்பாடுகளில் மாற்றங்கள். ரொக்க கையிருப்பு என்பது வியாபாரத்தின் ரொக்கமும் பணச் சமன்பாடுகளும் அதிகரித்து வருவதால், பணப்புழக்கமானது அதே கணக்குகள் மதிப்பில் குறையும் என்று பொருள். காசுப் பாய்ச்சல் அறிக்கைகள் தங்கள் மூல பரிமாற்றங்களின் தன்மையின் அடிப்படையில் மூன்று வகைகளாக பணப் பாய்வு அறிக்கையில் ஒழுங்குபடுத்தப்படுகின்றன - அவை செயல்படுகின்றன, முதலீடு செய்கின்றனவா அல்லது நிதியளிக்கும் நடவடிக்கைகளோ.
பண பாய்ச்சலுக்கான பற்று மற்றும் கடன் விதிகள்
செயல்பாட்டு நடவடிக்கைகள் வணிகத்தின் சாதாரண வருவாய்-உற்பத்தி நடவடிக்கைகள் தொடர்பானவை. முதலீட்டு நடவடிக்கைகள் அதன் நீண்ட கால சொத்துகளில் மாற்றங்களுடன் தொடர்புபடுத்தப்பட்டுள்ளன. நிதி நடவடிக்கைகள் அதன் பங்குதாரர்களுடனும் நீண்ட கால கடனளிப்பவர்களுடனும் வியாபார ஒப்பந்தம் செய்ய வேண்டும். பணப் பாய்ச்சின் ஆதாரத்தைப் பொருட்படுத்தாமல், ரொக்கப் பணப்பாய்வு பணம் மற்றும் பணச் சமன்பாடுகளுக்கு ஒரு பற்று மூலம் குறிக்கப்படுகிறது, அதே நேரத்தில் பணப்பாய்வு ஒரு கடன் எனக் காட்டப்படுகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு வியாபாரத்தை $ 20,000 க்கு வாங்கியிருந்தால், இது $ 20,000 டெபிட் அல்லது உபகரணங்களுக்கு அதிகரிப்பு அல்லது அதனுடன் தொடர்புடைய கடன் அல்லது குறைந்தபட்சம் 20,000 டாலர் ரொக்கம் மற்றும் ரொக்கச் சமன்பாடு ஆகியவற்றைக் குறைக்கும். அதே விதத்தில், அந்த வணிக அதன் பங்குதாரர்களிடமிருந்து முதலீடாக 10,000 டாலர் பணத்தை பெற்றிருந்தால், இது ஒரு 10,000 டாலர் ரொக்கம் மற்றும் ரொக்கச் சமபங்கு மற்றும் பங்களிக்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கு தொடர்புடைய கடன் பற்று.
