ஒரு பயனுள்ள உள்ளக கட்டுப்பாட்டு அமைப்பை நிறுவவும் பராமரிக்கவும் நிர்வாகத்தின் பொறுப்பாகும். நிதி அறிக்கை தணிக்கை ஒரு பகுதியாக, தணிக்கையாளர்கள் உள் கட்டுப்பாட்டு முறைமையைப் புரிந்து கொள்ள வேண்டும் மற்றும் உள்ளக கட்டுப்பாட்டு அமைப்பு திட்டமிடப்பட்டுள்ளது எனத் தீர்மானிக்க வேண்டும். ஆய்வாளர்கள் உள்ளக கட்டுப்பாடுகள் பற்றிய புரிதல் மற்றும் நிதி அறிக்கைகளுக்கு பொருள் தவறான தகவல்களின் ஒட்டுமொத்த அபாயத்தை மதிப்பிடுவதற்கு மேலோட்டங்களை நிகழ்த்துவதன் மூலம் உள்ளக கட்டுப்பாடுகளை மதிப்பாய்வு செய்கின்றனர்.
நிதி அறிக்கைகளில் குறிப்பிடத்தக்க விளைவைக் கொண்டிருக்கும் பரிவர்த்தனை வகுப்புகளை ஆவணப்படுத்தவும். இவை நிதி அறிக்கைகளுக்கு முக்கியமாக இருக்கும் பரிவர்த்தனை வகுப்புகள் ஆகும், ஏனென்றால் அவை ஒரு பெரிய டாலர் தொகுதி. உதாரணமாக, நிதி ரசீதுகள் மற்றும் பண வழங்கல்கள் எப்போதும் நிதி அறிக்கைகளுக்கு முக்கியமாக இருக்கும், ஏனென்றால் அவர்கள் வருகிற பணத்தை நிறுவனத்தில் இருந்து வெளியே வருகிறார்கள். அனைத்து குறிப்பிடத்தக்க பரிவர்த்தனை வகுப்புகளையும் ஆவணப்படுத்துவதற்கு, நிதி அறிக்கைகள் குறிப்பிடத்தக்க ஒரு டாலர் தொகையை அமைப்பதன் மூலம் (அதாவது, ஒரு பொருண்மைத் திருப்பம்) செல்ல சில அளவுருக்கள் இருக்க வேண்டும். ஒவ்வொரு குறிப்பிடத்தக்க பரிவர்த்தனை வகுப்புகளும் அடையாளம் காணப்பட்டு ஆவணப்படுத்தப்பட்டுவிட்டால், கிளாஸ் ஒவ்வொன்றிற்கும் செயல்முறைகளை விவரிப்பதற்கு கேட்கப்படுகிறது.
வாடிக்கையாளர் வழங்கிய ஒவ்வொரு குறிப்பிடத்தக்க பரிவர்த்தனை வகுப்பிற்கான நடைமுறைகளை விவரிப்பதன் மூலம் வாடிக்கையாளர் அமைப்பு உள்ளக கட்டுப்பாட்டு முறைமையை புரிந்து கொள்ளுதல். சர்பனேஸ் ஆக்ஸ்லி சட்டம் உள் கட்டுப்பாடுகள் வடிவமைக்கப்பட்டு, ஆவணப்படுத்தப்பட்டு, கண்காணிக்கப்பட்டு, நிர்வகிக்கப்படும் விதத்தில் குறிப்பிடத்தக்க மாற்றங்களை ஏற்படுத்தியுள்ளது. இதன் விளைவாக மேம்படுத்தப்பட்ட ஆவணங்கள் (அதாவது, செயல்முறை வரைபடங்கள்) மேலாண்மை பராமரிக்க வேண்டும் என்று ஆடிட்டர் வாடிக்கையாளர் அமைப்பு உள்ளக கட்டுப்பாடுகள் பற்றிய புரிதலை பெறுகிறது. கணக்காய்வாளர்கள் வாடிக்கையாளர் உள் கட்டுப்பாட்டு முறைமையைப் புரிந்துகொள்வதற்கு ஆவணமாக்குதல், விளக்கக் குறிப்புகள், விளக்கங்கள் மற்றும் உள்ளக கட்டுப்பாட்டு கேள்வித்தாள்கள் ஆகியவற்றைப் பயன்படுத்துகின்றனர்.
ஒவ்வொரு குறிப்பிடத்தக்க பரிமாற்ற வகுப்புகளிலிருந்தும் மாதிரி பரிவர்த்தனை ஒன்றைத் தேர்ந்தெடுக்கவும். பரிவர்த்தனைகளின் மாதிரி உங்கள் புரிந்துகொள்ளுதலுக்கும் கணினி எவ்வாறு செயல்பட வேண்டும் என்பதற்கான ஆவணத்திற்கும் உள்ளாக உட்புற கட்டுப்பாட்டு முறைமை மூலம் சரியாகப் பாய்கிறதா என்பதை நிர்ணயிக்கவும். உதாரணமாக, கணக்காய்வாளர் பணம் செலுத்துதல் பரிவர்த்தனை ஒன்றை தெரிவுசெய்து வாடிக்கையாளர் அமைப்பு மூலம் தொடக்கத்தில் இருந்து முடிவுக்கு வரலாம் (அதாவது, வழங்கப்பட்ட கொள்முதல் ஆணைக்கு அங்கீகரிக்கப்பட்ட கொள்முதல் உத்தரவு கோரிக்கையிலிருந்து, விநியோகம் மற்றும் பொருட்களை ஆய்வு செய்தல், பதிவு செய்வதற்கு பணம் செலுத்துதல், பணம் செலுத்துதல், பணம் செலுத்துதல், வங்கியின் காசோலை காசோலை மற்றும் வங்கிக் அறிக்கையில் காண்பித்தல்), ஆவணப்படுத்தப்பட்ட உள் கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகளிலிருந்து எந்தவொரு பிழைகள் குறித்தும் குறிப்பிடுவது.
உடனடி கவனத்தைத் தேவைப்படும் எந்த குறைபாடுகளையும் நிர்வகிப்பதோடு மேலாண்மை மற்றும் தகவல்தொடர்பு மேலாண்மை ஆகியவற்றைப் பற்றி விவாதிக்கவும். ஆபத்து மதிப்பீட்டிற்கான எந்த மாற்றத்தையும் ஆவணமாக்குதல் மற்றும் நிதி அறிக்கைகளில் ஒரு பொருள் தவறாக மாறும் ஒட்டுமொத்த அபாயம் எந்த விதத்திலும் (அதிகரித்த அல்லது குறைந்தது) மாறிவிட்டது. தணிக்கை பணியிடத் தாள்களில் கண்டுபிடிப்பை ஆவணப்படுத்தி, ஒரு மேலாண்மைக் கடிதத்தில் மேலாண்மைக்கு வழங்கப்படும் எந்தவொரு கண்டுபிடிப்புகளையும் முன்னிலைப்படுத்தவும் அல்லது தணிக்கைக் கருத்து எந்த விதத்திலும் பாதிக்கக்கூடும்.
