பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகள் (GAAP) மற்றும் சட்டபூர்வ கணக்குக் கொள்கை (SAP) ஆகியவை தனி கணக்குப்பதிவியல் அமைப்புகள் காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் சேவைகளுக்குப் பயன்படுகின்றன. கணக்கியல் முறைகளின் ஒரு பகுதியாக, காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் பிரீமியங்களைப் புகாரளித்து அல்லது பாலிசிதாரரின் ஆபத்தை அனுசரித்து வருகின்றன. GAAP மற்றும் SAP இன் கீழ் புகாரளிக்கப்பட்ட கட்டணங்களுக்கு இடையே வேறுபாடுகள் உள்ளன.
ஆளும் நிறுவனங்கள்
SAP கணக்கியல் விதிகள் காப்பீட்டு ஆணையர்களின் தேசிய சங்கத்தால் உருவாக்கப்பட்டது (NAIC). இந்த நிறுவனம் காப்பீட்டு நிறுவனங்களின் நடைமுறைகளை ஒழுங்குபடுத்துகிறது மற்றும் தொடர்ந்து கடன் பெறுவதற்கு நிறுவனங்களை மதிப்பீடு செய்கிறது. முதலீட்டாளர்களுக்கு கிடைக்கும் நிதி அறிக்கைகளில் வருமானம் மற்றும் கடன்களைத் தெரிவிக்கும்போது, பத்திரங்கள் பரிவர்த்தனை ஆணையம் (எஸ்.இ.சி.) பொது வர்த்தக வியாபார நிறுவனங்களுக்கு GAAP ஐப் பயன்படுத்த வேண்டும். இதன் விளைவாக, அனைத்து காப்பீட்டு நிறுவனங்களும் SAP ப்ரீமியம்களை என்ஏசிக்கு அறிவிக்க வேண்டும், மற்றும் பொது வணிக நிறுவனங்கள் காப்பீட்டு நிறுவனங்களுக்கு GAAP கட்டணத்தை SED க்கு வழங்க வேண்டும்.
நோக்கம்
GAAP மற்றும் SAP ப்ரீமியம் பற்றிய அறிக்கை ஒரு காப்பீட்டு நிறுவனத்தின் நிதி வலிமையைக் கண்டறிய பல்வேறு நோக்கங்களுக்காக சேவை செய்கின்றது. NAIC ஆனது, காப்பீட்டு நிறுவனத்தால் ஏற்படும் இழப்பீட்டுத் தொகையை செலுத்துவதற்கான தகுதியை தீர்மானிக்க சட்டப்பூர்வ பிரீமியங்களைப் பயன்படுத்துகிறது. அதன் பாலிசிதாரர்கள் அனைவருக்கும் ஒரே நேரத்தில் கோரிக்கைகளை தாக்கல் செய்தால் அதன் கொள்கை வரம்புகளை பூர்த்திசெய்தால், நிறுவனம் செலுத்தும் அளவுக்கு சம்பாதித்திருக்கும் கட்டணத்தை இது ஒப்பிடுகிறது. எஸ்.இ.இ., GAAP ப்ரீமியம்ஸ் மற்றும் அத்துடன் காப்பீட்டு நிறுவனங்களின் முதலீடுகள் மற்றும் ரியல் எஸ்டேட் போன்ற சொத்துக்களை மொத்த வருவாய்க்கு வருமானமாக ஒப்பிட்டுப் பயன்படுத்துகிறது. இந்த மூலோபாயம் எதிர்காலத்தில் செயல்பாடுகளை தொடர நிறுவனத்தின் முதலீட்டை மதிப்பீடு செய்ய உதவுகிறது.
கையகப்படுத்தல் செலவுகள்
காப்பீடு நிறுவனங்கள், மார்க்கெட்டிங் செலவுகள், முகவர் கமிஷன்கள் மற்றும் எழுத்துறுதி செலவினங்கள், புதிய பாலிசிதாரர்களை கவர்ந்திழுக்கும் மற்றும் பாதுகாத்தல் போன்றவை. GAAP இன் கீழ், அவர்கள் சம்பாதித்திருக்கும் செலவுகள் மூலம் கட்டணத்தை ஈடுகட்டலாம். உதாரணமாக, ஒரு பாலிசிதாரர் மாத காப்பீடின் காப்பீட்டு பிரீமியம் செலுத்துகிறானால், காப்பீட்டு நிறுவனம் ஒவ்வொரு தவணைக் கட்டணத்திற்கும் கையகப்படுத்தல் செலவினங்களில் ஒரு பன்னிரண்டாவது விண்ணப்பிக்கலாம். மாறாக, SAP விதிகள் கீழ், காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் அவர்கள் சம்பாதிக்கும் போது கையகப்படுத்தல் செலவுகள் தெரிவிக்க வேண்டும். கணக்கியல் காலத்தின்போது எல்லா ப்ரீமியம்களையும் பெறாத ஒரு கொள்கையை நிறுவனம் வெளியிடுகிறார்களானால், SAP விதிகள் GAAP விதிகள் கீழ் தெரிவிக்கப்படும் விட குறைவான லாபத்தை விளைவிக்கலாம்.
வளர்ச்சி
SAP விதிகளின் கீழ் அறிவிக்கப்பட்ட ப்ரீமியம், நிறுவனத்தின் சாத்தியமான கடன்களால் குறைக்கப்படும் போது, மேலும் அபாயங்களைக் கொள்ளும் நிறுவனத்தின் திறன் குறைக்கலாம். NAIC அல்லது ஒரு மாநிலத்தின் காப்பீட்டு ஒழுங்குமுறை ஒரு புதிய பிராந்தியத்தில் நுழைந்து, புதிய பாலிசிதாரர்களை வாங்குவதை தடுக்க, ஒரு குறைந்த வருமானம்-க்கு-கடன் விகிதத்தை பயன்படுத்தலாம். NAIC ஆனது GAAP விதிகள் கீழ் கட்டணத்தை மதிப்பீடு செய்யாததால், இந்த கட்டணங்கள் ஒழுங்குமுறை நிலைப்பாட்டிலிருந்து வளர்ச்சியை பாதிக்காது.
