இத்தகைய கொள்கைகளை திறம்பட செயல்படுத்துவது மற்றும் போதுமான இடர் நிலைகளை பராமரிப்பது என்பதை சரிபார்க்க, தணிக்கை நிறுவனங்கள் அமைப்புகளின் உள் கொள்கை மற்றும் நடைமுறைகள், மனித வள வழிகாட்டுதல்கள் மற்றும் முக்கிய நிதி அபாயங்கள் - சந்தை மற்றும் கடன் அபாயங்கள் போன்றவற்றை ஆய்வு செய்கிறது. அவர்கள் கணக்காளர்கள், வரி ஆய்வாளர்கள் மற்றும் பெருநிறுவன நிதி நிபுணர்களுடனும் நிதி அறிக்கைகளை அல்லது அமைப்புகளை மறுபரிசீலனை செய்வதற்கும் வணிக செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கும் பங்குபற்றுகின்றனர்.
உள் கட்டுப்பாடுகள் சோதனை
கணக்காய்வாளர்கள் உள் கட்டுப்பாடுகள், வழிமுறைகள் மற்றும் வழிகாட்டுதல்களை ஆய்வு செய்கின்றனர்; கட்டுப்பாடு போதுமான மற்றும் திறன் மதிப்பீடு; செயல்பாட்டு செயல்திறன் போக்குகளை கண்டறியவும் மற்றும் முக்கிய வணிக உற்பத்தி விகிதங்களை மதிப்பிடவும். இந்த வல்லுநர்கள் ஒழுங்குமுறை வழிகாட்டுதல்கள், குழு நடைமுறைகளின் ஆளுமை மற்றும் தொழிற்துறைகளில் செயல்படும் தொழிற்துறைகளில் பொதுவான கொள்கைகளை ஒழுங்குபடுத்துதல் போன்றவற்றை சரிபார்க்கவும் அத்தகைய கட்டுப்பாடுகளை மதிப்பீடு செய்கின்றனர். கட்டுப்பாடுகளை அவர்கள் கட்டப்பட்ட பலவீனங்களை சரிசெய்யும் போது பயனுள்ளதாக இருக்கும்; சிக்கல்களைத் தீர்ப்பதற்கு, கொள்கை, படிப்படியான நடைமுறைகள் மற்றும் வரிசைமுறை வரிசைமுறைகள் தெளிவானதாகவும் பொருத்தமானதாகவும் இருக்கும் போது அவை போதுமானவை. கணக்காய்வாளர்கள், வரி, மனித வளங்கள் மற்றும் இணங்குதல் துறைகள் ஆகியவற்றோடு பணிபுரியும் பணிப்பாளர்களுக்குப் போதுமான மற்றும் திறமையான கட்டுப்பாடுகளை பரிந்துரைக்க வேண்டும்.
இருப்பு மற்றும் கணக்கு பரிசோதனை
ஆய்வுக்குட்பட்ட பகுதிகள் போதுமான செயல்பாட்டு கட்டுப்பாடுகள் இல்லாத இடத்தில் அல்லது நிதி அறிக்கையிடல் செயல்முறைகள் மற்றும் அமைப்புகள் தவறான செயல்பாட்டுத் தரவை தயாரிக்கும்போது, கணக்காய்வாளர்கள் நிலுவை மற்றும் கணக்குகளின் விரிவான சோதனைகளை நடத்துகின்றனர். இந்த வல்லுநர்கள் நிதி அறிக்கைகளில் முக்கியமான கணக்குகள் மற்றும் கணக்குக் குழுக்களை மதிப்பாய்வு செய்து, நிறுவனங்கள் இயங்கிக்கொண்டிருக்கும் தொழில்களில் பொதுவாக ஏற்றுக் கொள்ளப்படும் கணக்குக் கொள்கைகளுக்கு ஏற்ப, இத்தகைய கணக்குகள் அறிவிக்கப்படுகின்றனவா என்பதை மதிப்பீடு செய்கின்றன. நிதி அறிக்கைகளில் இருப்புநிலை, பணப்புழக்க அறிக்கை, லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கைகள் மற்றும் உரிமையாளர்களின் பங்கு அறிக்கை ஆகியவை அடங்கும். எடுத்துக்காட்டுக்கு, கணக்கில் எடுக்கப்படாத கணக்குகளை பதிவுசெய்வதற்கு முன், சேகரிக்கப்படாத வாடிக்கையாளர் நிலுவைகளை விற்பனை வருவாயில் இருந்து கழிக்கப்படும் என்று ஒரு ஆய்வாளர் சரிபார்க்கலாம்.
பகுப்பாய்வு நடைமுறைகள்
பகுப்பாய்வு நடைமுறைகள் தணிக்கையாளர்கள் முக்கிய வணிக குறிகாட்டிகளை, நிதி அறிக்கை உறவுகள், இயக்க போக்குகள் மற்றும் வணிக செயல்திறனை உறுதிப்படுத்தி உறுதிப்படுத்துகின்றன. வரலாற்றுத் தரவை மறுபரிசீலனை செய்வதற்கும், தற்போதைய மற்றும் எதிர்காலத்திற்கும் அத்தகைய தரவை ஒப்பிடுவதற்கும் - அதாவது, எதிர்பார்க்கப்படும் - குறிகாட்டிகள், பட்ஜெட் மற்றும் நிதி ஆய்வாளர்களுடன் பணியாற்றுகிறார்கள். கணக்கீட்டாளர்கள் துல்லியத்தன்மையையும், தரவு அறிக்கையில் முழுமையையும் சரிபார்க்க கணக்கு தொடர்புகளில் கவனம் செலுத்துகின்றனர். உதாரணமாக, நடப்பு விற்பனைக் கமிஷன்களில் அதிகரிப்பு சரியானதா என்பதைத் தீர்மானிக்க ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு சராசரியாக விற்பனை அளவுடன் தற்போதைய ஆண்டு விற்பனைகளை ஒரு ஆய்வாளர் ஒப்பிடலாம்.
இடர் அளவிடல்
இடர் மேலாண்மை துறைகள் நிறுவனங்கள் 'நடவடிக்கைகள், பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் பெருநிறுவன உறவுகளில் உள்ளார்ந்த வணிக அபாயங்களை ஆய்வு செய்து அளவிடுகின்றன. ஆடிட் நிபுணர்கள் சிக்கலான கணித கருவிகள் மற்றும் நடைமுறைகளை ஆபத்து நிலைகளை மதிப்பிடுவதற்கு, போதுமான சரிசெய்தல் திட்டங்களை பரிந்துரைக்கின்றனர் மற்றும் அடையாளம் காணும் குறைபாடுகளின் நிறுவனங்களின் மேலாளர்களுடன் தொடரவும் செய்கின்றனர். சந்தைப்படுத்துதல்கள், கடன் மற்றும் செயல்திறன் அபாயங்கள் போன்ற தொழில்நுட்ப அமைப்புகள், மனித வள செயலாக்கங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறை இணக்க நிரல்களில் பலவீனங்கள் போன்ற தணிக்கையாளர்கள் கவனம் செலுத்துகின்றனர். சந்தை ஆபத்து விலை மாறுபாடுகளிலிருந்து இழப்பு ஏற்படும் அபாயம். வணிக பங்குதாரர் இயல்புநிலைகளில் இருந்து கடன் ஆபத்து எழுகிறது. கணக்காய்வாளர் விகிதம் பகுதிகள் "குறைந்த", "நடுத்தர" மற்றும் "உயர்" என்று மதிப்பாய்வு செய்யப்பட்டு, "உயர்-ஆபத்து" என்று கருதப்படும் பிரிவுகளுக்கு அதிக ஆதாரங்களை வழங்குகின்றன.
