ஒரு நம்பிக்கை என்பது சட்டப்பூர்வ ஏற்பாடாகும், இதில் ஒரு நபர், அறங்காவலர் மற்றொரு நபரின் சார்பில், பயனாளியின் சார்பாக நிதி சொத்துக்களை நிர்வகிக்க ஒப்புக்கொள்கிறார். நம்பகமான கணக்குப்பதிவு கோட்பாடுகள் (GAAP) மற்றும் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட அரசு தணிக்கை தரநிலைகள் (GAGAS) ஆகியவற்றிற்கு ஏற்ப, செயல்பாட்டு பரிவர்த்தனைகளை துல்லியமாக நம்பகமான கணக்குப்பதிவு நடைமுறைகள் நம்புகின்றன.
சொத்து பதிவு
ஒரு சொத்து என்பது ஒரு அறக்கட்டளைதான். நம்பிக்கை சொத்துக்கள் பொதுவாக சொத்து, பங்குகள் மற்றும் பத்திரங்கள் போன்ற முதலீட்டு தொடர்பானவை. ஒரு குறுகிய கால சொத்து என்பது ஒரு அறக்கட்டளை என்பது 12 மாதங்கள் அல்லது அதற்கு குறைவாக பயன்படுத்த விரும்பும் ஒரு வளமாகும், இது கணக்குகள் பெறத்தக்க அல்லது பணமாகக் கருதப்படலாம்.
ஒரு நீண்ட சொற்பொருள் சொத்து என்பது ஒரு அறக்கட்டளை, ஒரு வருடத்திற்கும் மேலாக நிலம் மற்றும் நீண்ட கால முதலீடுகள் போன்றவற்றைப் பயன்படுத்திக்கொள்ளும் ஒரு வளமாகும். ஒரு சொத்து கணக்கை அதன் தொகையை அதிகரிக்க மற்றும் கணக்கு சமநிலையை குறைக்க அதை ஒரு பற்றுச்சீட்டு கணக்கை டெப்ட் செய்கிறது.
பொறுப்பு ரெக்கார்டிங்
ஒரு நம்பிக்கைக் கணக்கு மேலாளர் நடப்பு மதிப்புகள் மீது பொறுப்புகளை பதிவு செய்கிறார். ஒரு பொறுப்பு என்பது ஒரு கடமை, அது போதுமானதாக இருக்கும் போது ஒரு அறக்கட்டளை திருப்பிச் செலுத்த வேண்டும். ஒரு டிரஸ்டின் கடன் ஒரு கடனுதவி தவிர வேறு ஒரு நிதியியல் சத்தியமாக இருக்கலாம், அந்த நேரத்தில் ஒரு அறக்கட்டளை கௌரவப்படுத்த வேண்டும்.
நம்பகத் தன்மைக்கான எடுத்துக்காட்டுகள் குறுகிய கால கடன்களை உள்ளடக்கியவை, அதாவது செலுத்தத்தக்க கணக்குகள், வரிகள் மற்றும் நீண்டகால கடன்கள் போன்ற தொகைகள், செலுத்த வேண்டிய மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகள் போன்றவை. ஒரு டிரஸ்ட் புக்க்கீப்பர் கடன் தொகை கணக்கைக் குறைக்க, அதன் அளவு அதிகரிக்க மற்றும் பற்றுச்சீட்டுக்களைக் கடனளிக்கிறது.
செலவு ரெக்கார்டிங்
முதலீட்டு சொத்துக்களை நிர்வகிப்பதில் ஒரு அறங்காவலர் ஈடுபட்டிருக்கும் ஒரு செலவு அல்லது இழப்பு ஆகும். டிரஸ்ட் செலவின பொருட்களுக்கான எடுத்துக்காட்டுகள் சம்பளம், வரி, வாடகை, பயன்பாடுகள் மற்றும் அலுவலக பொருட்கள் ஆகியவை அடங்கும். மோசடி, பிழை மற்றும் தொழில்நுட்ப செயலிழப்பு ஆகியவற்றால் ஏற்படும் குறிப்பிடத்தக்க இயக்க இழப்புகளைத் தடுக்க, டிரஸ்ட் செலவுகள் முறையான பதிவு முக்கியம்.
ஒரு நம்பகமான கணக்காளர் அதன் தொகை அதிகரிக்கவும், கணக்கு சமநிலையை குறைப்பதற்காக வரவுசெலவுத் திட்டத்தைச் செலுத்துகிறார்.
வருவாய் பதிவு
அமெரிக்கா GAGAS மற்றும் GAAP ஆகியவை ஒரு நம்பிக்கைக் கணக்குப்பதிவு முகாமையாளர் சந்தை மதிப்பில் ஒரு வருவாய் உருப்படியை பதிவு செய்ய வேண்டும். வருவாய் என்பது வருமானம் என்பது டிரஸ்ட் சொத்துக்கள் குறுகிய காலத்தில் மற்றும் நீண்ட காலமாக உருவாக்கப்படும் வருமானமாகும். வட்டி வருமானம், வட்டி வருவாய், குறுகிய கால முதலீட்டு லாபங்கள், நீண்ட கால வர்த்தக இலாபம் மற்றும் கமிஷன் ஆகியவை அடங்கும். ஒரு டிரஸ்ட் புக்க்கீப்பர் வருவாய் கணக்கை அதன் தொகையை அதிகரிக்க மற்றும் கணக்கு சமநிலையை குறைக்க அதை பற்றுகிறது.
நம்பிக்கை லெட்ஜர் அறிக்கை
ஒரு நம்பகமான கணக்குதாரர், குறுகிய கால மற்றும் நீண்டகாலத்தில் பயனாளிகள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டு நிறுவனங்கள் நம்பிக்கைச் சொத்து செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கு உதவ கால இடைவெளி அறிக்கைகள் அல்லது நிதி அறிக்கைகள் தயாரிக்கிறார். அமெரிக்க GAAP, GAGAS மற்றும் சர்வதேச நிதி அறிக்கையிடல் தரநிலைகள் துல்லியமான மற்றும் முழுமையான பேப்பர் அறிக்கையை தயாரிப்பதற்கான நம்பகமான கணக்காளர் தேவை.
இந்த அறிக்கைகளில் நிதிநிலை நிலை அறிக்கை, லாபம் மற்றும் இழப்பு பற்றிய அறிக்கை, பி மற்றும் எல் அல்லது வருமான அறிக்கை, பணப் பாய்ச்சல் அறிக்கை மற்றும் அறக்கட்டளை பயனாளியின் பங்கு அறிக்கை ஆகியவை அடங்கும்.
