நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வு நுட்பங்கள்

உங்கள் வணிக இலாபகரமானதாக இருக்க வேண்டும்? நேரத்தை செலவழிக்க பணம் போதுமான பணமா? நிதி அமைப்பு ஆரோக்கியமாக உள்ளதா, அல்லது நிறுவனத்திற்கு அதிக கடன் உள்ளது? நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வு பல்வேறு நுட்பங்களை பயன்படுத்தி இந்த கேள்விகளுக்கு பதிலளிக்க முடியும்.

கணக்கியல் பகுப்பாய்வு கருவிகள்

ஒரு வணிகத்திற்கான நான்கு வகையான நிதி அறிக்கைகளை கணக்காளர்கள் பொதுவாக தயாரிக்கின்றன:

• வருமான அறிக்கை
• ஒரு இருப்புநிலை
• பணப் பாய்ச்சல் பற்றிய அறிக்கை
• பங்குதாரர்களின் பங்கு மாற்றங்களில் ஒரு அறிக்கை

பல்வேறு விகிதங்கள் மற்றும் நிதி பகுப்பாய்வு கருவிகள் மற்றும் உத்திகள் நிதி அறிக்கைகள் இருந்து எடுத்து வணிக உரிமையாளர்கள், ஆய்வாளர்கள் மற்றும் கடன் ஒரு நிறுவனம் செயல்திறன் மற்றும் வலிமை ஒரு பார்வை கொடுக்க முடியும்.

இந்த கணக்கியல் பகுப்பாய்வு கருவிகள் மறைக்கின்றன:

• இலாபம்
• நீர்மை நிறை
• நடவடிக்கை
• அந்நிய
• மதிப்பீட்டு

உற்பத்தி இருந்து மொத்த லாபம் அளவிடும்

வருவாய் அறிக்கையில் பல புள்ளிகளில் இலாபங்கள் அளவிடப்படுகின்றன.

வருமான அறிக்கையின் மேல் தொடங்கி, முதல் நடவடிக்கையானது மொத்த இலாபம் ஆகும், இது மொத்த விற்பனையானது விற்கப்பட்ட பொருட்களின் குறைந்த விலை அல்லது COGS என வரையறுக்கப்படுகிறது. COGS நேரடி தயாரிப்பு, பொருட்கள் மற்றும் உற்பத்திக்கான செலவினங்களை தயாரித்தல் அல்லது ஒரு சேவையை வழங்குவதில் செலவாகும்.

ஒட்டுமொத்த லாபமும் பொது மற்றும் நிர்வாகத்தின் மேல்நிலை, வட்டி கட்டணங்கள் மற்றும் வரிகள் ஆகியவற்றைக் கொண்டுவருவதற்கு போதுமானதாக இருக்க வேண்டும் மற்றும் நிகர லாபத்தை போதுமான அளவிற்குக் கொடுக்க வேண்டும்.

இயக்க மற்றும் நிகர இலாபங்களைச் சரிபார்க்கிறது

அடுத்த இலாப நடவடிக்கையானது, இலாப செலவுகள் மற்றும் வரிகள், அல்லது ஈபிஐடி ஆகியவற்றிற்கான வருவாய் எனவும் அறியப்படுகிறது. செயல்படும் இலாபங்கள், ஒரு நிறுவனம் அதன் தயாரிப்புகளை தயாரித்து விற்பனை செய்வதற்கும், மேல்நிலை செலவினங்களை எவ்வாறு செலுத்துகிறது என்பதையும் கவனத்தில் கொள்கிறது. இந்த இலாப காட்டி வட்டி மற்றும் வரிகளுக்கு விலக்குவதற்கு முன்பாக எடுத்துக் கொள்ளப்பட்டதால், நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளை எவ்வாறு நிதியளிப்பது மற்றும் எந்த வரித் திட்டமிடல் அல்லது தவிர்த்தல் ஆகியவற்றின் விளைவுகளையும் அது விலக்கிக் கொள்கிறது.

இறுதியாக, நிகர இலாபம் அனைத்து நடவடிக்கை செலவுகள், மேல்நிலை, வட்டி மற்றும் வரி விலக்குகள் கழித்து விட்டு. நிகர இலாபத்தை பின்னர் பங்குதாரர் ஈக்விட்டி மீது நிறுவனத்தின் திரும்ப கணக்கிட பயன்படுத்தப்படும், நிதி செயல்திறன் ஒரு முக்கியமான நடவடிக்கை.

இந்த இலாப குறிகாட்டல்களில் ஒவ்வொன்றும் விற்பனையில் ஒரு சதவீதத்தை வெளிப்படுத்தலாம் மற்றும் முந்தைய ஆண்டுகளுக்கு போக்கு ஆய்வு மற்றும் ஒப்பீடுகளுக்கு பயன்படுத்தலாம்.

உதாரணமாக, இலாப விகிதம் EBIT / விற்பனை x 100 ஆகும், அதேபோல், நிகர இலாப நிகர லாபம் / விற்பனை x 100 ஆகும்.

பணப்புழக்க நிலைகளை கண்காணித்தல்

பணவீக்கத்தின் மிகவும் பொதுவான நடவடிக்கைகள் தற்போதைய மற்றும் விரைவான விகிதங்கள் ஆகும். நடப்பு விகிதம், நடப்பு நடப்புக் கடன்களின் தற்போதைய மொத்த சொத்துக்களை பிரிப்பதன் மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது. நடப்பு கடன்கள், 2: 1 விகிதத்தில் ஒவ்வொரு $ 1 க்கும் தற்போதைய சொத்துகளில் $ 2 வைத்திருப்பது பொதுவாக லிக்விடிட்டியின் வசதியான நிலை என்று கருதப்படுகிறது.

விரைவு விகிதமானது ஒரு கடுமையான அளவிற்கான திரவமாகும். இது நடப்புக் கடன்களால் பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் பிரிப்பதன் மூலம் பணமளிப்புகளைச் சேர்த்து கணக்கிடப்படுகிறது. இந்த விகிதத்தில் இருந்து சரக்குகள் விலக்கப்பட்டுள்ளன. ஒரு நல்ல விரைவு விகிதம் அதிகமாக 1: 1 இருக்க வேண்டும்.

பணப்புழக்கத்தை கண்காணித்தல்

செயல்பாட்டு விகிதங்கள் நிறுவனம் அதன் தற்போதைய சொத்துக்களை எவ்வளவு திறமையாக பயன்படுத்துகிறது என்பதை அளவிடுகின்றன.

சராசரி சேகரிப்பு காலம்: இந்த விகிதம் வணிகம் எவ்வளவு விரைவாக அதன் கணக்குகளை சேகரிக்கிறது என்பதையும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு விற்பனையின் விதிமுறைகளுடன் ஒப்பிடுகிறது என்பதைக் குறிக்கிறது. சூத்திரம்: கிரெடிட் / கணக்குகள் பெறத்தக்க விற்பனை சமநிலை.

உதாரணமாக, ஒரு நிறுவனம் $ 720,000 கடன் வழங்குவதன் மூலம் வருடாந்திர விற்பனை செய்தால், $ 90,000 பெறுமதியான தற்போதைய கணக்குகள் இருக்குமானால், வருவாய் பெறக்கூடிய கணக்குகள் வருடத்திற்கு எட்டு முறை அல்லது ஒவ்வொரு 45 நாட்களும் திருப்புகின்றன. நிறுவனத்தின் விற்பனை விதிமுறைகள் நிகர 30 நாட்களாக இருந்தால், கணக்குகள் பெறத்தக்க இருப்புக்களில் சில பகுதிகள் கடந்த காலத்திலேயே உள்ளன மற்றும் கவனம் தேவை.

பண மாற்ற சுழற்சி: வணிகங்கள் விரைவாக தங்கள் பணத்தை திரும்ப வேண்டும். பண மாற்றங்கள் மூலப்பொருட்களை வாங்குவதற்கு எடுக்கும் நேரம், ஒரு தயாரிப்பு தயாரிக்க, வாடிக்கையாளர்களுக்கு விற்பது மற்றும் இறுதியாக பணம் செலுத்துதலில் இருந்து பணத்தை சேகரிக்கின்றன.

சரக்கு நடவடிக்கை நடவடிக்கை அளவிடும்

வணிகங்கள் சரக்கு நிறைய பணம் முதலீடு, எனவே விற்றுமுதல் முக்கியம்.

சரக்கு வருவாய்: சரக்கு சரக்கு வருவாய் கணக்கிடுவதற்கான சூத்திரம் சராசரி சரக்கு சமநிலை மூலம் வகுக்கப்படும் பொருட்களின் விலை. உதாரணமாக, COGS $ 980,000 மற்றும் சராசரியான சரக்கு இருப்பு $ 163,000 என்றால், சரக்கு ஆண்டுக்கு 6 முறை அல்லது ஒவ்வொரு 60 நாட்களுக்கும் மேலாக மாறுகிறது.

கட்டுப்பாட்டு கடன் கட்டுப்பாடு

ஒரு நிறுவனம் அதன் மொத்த மூலதன மூலதனத்துடன் தொடர்புடைய ஒரு கடன்தொகையின் கடனாகும். கடன் ஒரு மிதமான அளவு நல்லது, ஆனால் பொருளாதார வீழ்ச்சியில் விற்பனை குறைந்துவிட்டால், மிகவும் ஆபத்தானது.

ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய கடன்-க்கு-பங்கு விகிதங்கள் தொழிலில் மாறுபடும். உற்பத்தியாளர்கள் ஒவ்வொருவருக்கும் 1 $ 1 மொத்த கடன் தொகையில் 1 டாலர், ஒரு 1: 1 விகிதத்தில் பொதுவாக உள்ளது. மறுபுறத்தில் நிதி நிறுவனங்கள், கடன் / பங்கு விகிதங்கள் 15: 1 வரை இருக்கலாம். உட்கட்டமைப்புகள் பொதுவாக 6: 1 விகிதத்தில் உள்ளன.

கடன் ஆபத்து அளவிட மற்றொரு வழி வட்டி மற்றும் வரி மொத்த வட்டி கட்டணங்களை வகுத்து வரி முன் வருவாய் விகிதம் உள்ளது. ஒரு நிறுவனம் EBIT ஐ $ 120,000 மற்றும் $ 30,000 வட்டி செலவுகள் என்று கூறுவோம். வட்டி விகிதம் விகிதம் 4: 1, அல்லது $ 120,000 வகுக்கப்படும் $ 30,000.

வருட வருடாந்திர போக்குகள் கண்காணிப்பு

செங்குத்து பகுப்பாய்வு மொத்த விற்பனைகளின் சதவீதங்கள் மற்றும் மொத்த சொத்துகளின் சதவீதங்கள் என இருப்புநிலைக் கணக்கில் வருவாய் அறிக்கையில் வரிப் பொருட்களைக் கணக்கிடுவதாகும். இந்த புள்ளிவிவரங்கள் கிடைமட்ட ஆண்டுக்கு ஆண்டு ஒப்பீடுகளுக்கு பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

கிடை பகுப்பாய்வு போக்குகள் கண்டுபிடிக்க பல ஆண்டுகளாக நிதி அறிக்கை பக்கத்தில் இருந்து விகிதங்கள் ஒப்பிட்டு. இலாப லாபங்கள், லிக்விடிடி, டிரான்ஸ்வேர்ஸ் மற்றும் நிதி பரிவர்த்தனைகளுக்கான ஒப்பீடுகள் இதில் அடங்கும். ஒரு உதாரணமாக, மூன்று ஆண்டுகளுக்கு முன்பு 38 நாட்களாக நிலுவையிலுள்ள சராசரி கணக்குகள் பெறத்தக்க நாட்கள் என நினைக்கிறேன். அடுத்த ஆண்டு இது 41 நாட்கள் உயர்ந்து, கடந்த ஆண்டு, சிறந்த நாட்களில் 52 நாட்கள் காட்டியது. நிறுவனம் தன்னுடைய வாடிக்கையாளர்களுக்கு விற்பனையின் விதிமுறைகளை மாற்றியமைக்காவிட்டால், இது ஒரு கவலையாக இருக்கும், இது நிர்வாகத்தின் கவனத்தைத் தேவை.

போட்டியாளர்களுடன் தரப்படுத்தல்

வணிகங்கள் எப்போதுமே சில வகையான போட்டிகளைக் கொண்டிருக்கின்றன, மற்றும் மேலாளர்கள் தங்கள் போட்டியாளர்களுடன் எவ்வாறு ஒப்பிடுகிறார்கள் என்பதை நன்கு அறிந்திருக்க வேண்டும். கம்பனியின் தொழில்துறை சராசரியான விகிதங்களை ஒப்பிட்டு நிறுவனத்தின் வலிமை மற்றும் பலவீனங்களைக் குறிக்கும்.

ஒரு தொழிற்துறையின் மொத்த இலாப விகிதம் 42 சதவிகிதம் என்றும் நிறுவனத்தின் மொத்த அளவு 36 சதவிகிதம் என்று கூறலாம். இந்த வேறுபாடு எச்சரிக்கைக்கு காரணமாக இருக்கலாம். நிறுவனத்தின் லாப அளவு குறைவாக உள்ளதா? வேறு தயாரிப்பு கலவை காரணமாகவோ அல்லது அதன் போட்டியாளர்களைக் காட்டிலும் கம்பெனி செலவினங்களை அதிகரிப்பதற்கு அதிக செலவு மற்றும் குறைவான செயல்திறன் உடையதா? இந்த காரணங்களில் எவ்விதத்திலும் நிர்வாகம் சிக்கலைக் கண்டுபிடித்து கண்டுபிடிக்க வேண்டும்.

நிதிகளின் பாய்ச்சலைத் தொடர்ந்து

இலாபங்கள் முக்கியம், ஆனால் அவை வெவ்வேறு கணக்கியல் முறைகளைப் பயன்படுத்தி கையாளப்படுகின்றன. உதாரணமாக, தேய்மானம் முறைகள் முடுக்கி விடப்படலாம், அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட ஆண்டுகளில் பரவியிருக்கலாம். எந்தவொரு வகையிலும் அறிவிக்கப்பட்ட இலாபத்தின் அளவு மாற்றப்படும்.

நிதி பகுப்பாய்வு ஓட்டம், மறுபுறம், உண்மையை இன்னும் சொல்கிறது: பணம் எங்கிருந்து வந்தது, மேலும் குறிப்பாக, அங்கு சென்றது. சப்ளையர்கள், செலவுகள் மற்றும் பணியாளர்கள் ரொக்கமாக பணம் சம்பாதிக்கிறார்கள், லாபம் இல்லை.

நிறுவனம் செயல்பாட்டில் இருந்து நேர்மறையான பணப்புழக்கத்தை உண்மையில் தயாரிக்கிறதா அல்லது அதன் செயல்பாடுகளை நிதியளிப்பதற்காக கடனாளிகள் மற்றும் கடனளிப்போர் கடன்களை நம்பியிருந்தால் நிதி அறிக்கையின் படிப்புகளை ஆராயும். இந்த வகை தகவல் வருவாய் அறிக்கையில் கிடைக்காது.

பிரேக்-கூட விற்பனை அளவு கணக்கிடுகிறது

ஒரு வியாபார உரிமையாளருக்கு முதல் தடங்கலானது எல்லா நிறுவனத்தின் நிலையான செலவையும் குறைந்தபட்சம் மூடுவதற்குத் தேவையான பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை விற்க வேண்டும். இது முறிவு-கூட விற்பனை அளவு.

மேலாளர்களுக்கான ஒரு குறிக்கோள், இடைவெளியைக் கூட குறைக்கும் வழிகளைக் கண்டறிய வேண்டும். இது நிலையான செலவினங்களைக் குறைப்பதன் மூலம், உற்பத்தித்திறனை மேம்படுத்துவதன் மூலம், அதிக இலாபம் கொண்ட பொருட்களின் விற்பனையை விற்க அல்லது விற்பனை செய்யும் பொருட்களின் விலைகளை குறைப்பதன் மூலம் இது செய்யப்பட முடியும்.