முதலீட்டாளர்கள் பங்கு முதலீட்டைத் தேர்ந்தெடுக்க நிதி அறிக்கைகளில் தகவலைப் பயன்படுத்துகிறார்கள். இந்த தகவல் நம்பகமானதாக இருக்க, பங்கு வெளியீட்டு நிறுவனங்கள் போதுமான உள் கட்டுப்பாட்டைக் கொண்டிருக்க வேண்டும். மோசடி மூலம் பெரிய முதலீட்டாளர் இழப்புக்கள் காரணமாக, சட்டங்கள் உட்புற கட்டுப்பாட்டை வலுவாக மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும். சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி இந்த சட்டங்களில் ஒன்றாகும். நடைமுறைகளில் நடைமுறைப்படுத்தப்படுவது, முதலீட்டாளர்களின் நம்பிக்கையை அதிகரிப்பது, நிதி அறிக்கைகள் தொடர்பான உள்ளக கட்டுப்பாடுகள் பயனுள்ளவையாகும்.
வழிகாட்டல்
ஊக்கமளிக்கும் அமைப்புகளின் குழு என்பது ஒரு தன்னார்வ அமைப்பு ஆகும், அது உள் கட்டுப்பாட்டு வழிகாட்டலை வழங்குகிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் பங்கு முதலீட்டாளர்கள் முதலீட்டாளர்களுக்கு வழங்கப்படும் நிதித் தகவல் துல்லியமானது என்று உள் கட்டுப்பாட்டு மட்டுமே நியாயமான உத்தரவாதத்தை அளிக்கிறது என்பதை குழு உறுதிப்படுத்துகிறது. துல்லியமான உத்தரவாதம் அடைவதற்கு ஏறக்குறைய இயலாதது மற்றும் தடைசெய்யப்பட்ட செலவும் ஆகும். ஆவணங்கள் மற்றும் வடிவங்கள் உள் கட்டுப்பாட்டின் முக்கிய கூறுபாடுகள் என்றாலும், குழு ஒவ்வொரு அமைப்பிலும் உள் கட்டுப்பாட்டை செயல்படுத்துகிறது என்பதை வலியுறுத்துகிறது.
முக்கிய கூறுகள்
கட்டுப்பாட்டு சூழலை உள் கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகளின் வலுவான நிர்வாக உதவியால் மேம்படுத்தப்படுகின்றது என்று நிதியுதவி நிறுவனங்கள் குழு கூறுகிறது. முகாமைத்துவம் பயனுள்ள தகவல் தொடர்பு மற்றும் உள் கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள் பற்றிய தகவல்களை பகிர்ந்து கொள்ள வேண்டும். கட்டுப்பாடு நடவடிக்கைகள் அமைப்பு முழுவதும் வடிவமைக்கப்பட்டு கண்காணிக்கப்பட வேண்டும். நிதி அறிக்கை அறிக்கை மற்றும் மோசடி அபாயங்கள் ஆகியவற்றிற்கு இடர் இடர் மதிப்பீடுகள் தவறாமல் செய்யப்பட வேண்டும்.
கட்டுப்பாடுகளை நிறுவுதல்
மேல் நிர்வாகம் உள் கட்டுப்பாட்டிற்கு தொனியை அமைக்க வேண்டும். உள்ளக கட்டுப்பாட்டின் முக்கியத்துவத்தைத் தவிர்த்து, மேலாண்மை நெறிமுறைகளின் குறியீடு, உடற்கூறு விதிகள் மற்றும் உடல் சொத்துக்களை பாதுகாத்தல் போன்ற உள் கட்டுப்பாடுகள் நிறுவப்பட வேண்டும். கடமைகளை விலக்கி, அல்லது ஒரு நபர் ஒரு உயர் ஆபத்து செயல்பாடு அனைத்து அம்சங்களிலும் பொறுப்பு இல்லை, பயனுள்ள உள்ளக கட்டுப்பாடு மிகவும் இன்றியமையாததாகும். உதாரணமாக, பணம் சேகரிக்கும் ஒரு தொழிலாளி பணம் வைப்பு பதிவு செய்வதற்கு பொறுப்பாவார். நிர்வாகம் பயனுள்ள உள்ளக கட்டுப்பாட்டை செயல்படுத்துவதில் தோல்வி அடைந்தால் பங்கு விலைகள் எதிர்மறையாக பாதிக்கப்படலாம்.
எதிர்க்கட்சித்
கடுமையான கட்டுப்பாடுகள் விதிகளை எதிர்ப்பவர்கள் வெளிப்படையான கட்டுப்பாடுகள் பொதுமக்களிடமிருந்த பங்குகளை வெளியிடுவதைத் தடுக்கலாம் என்று கவலை தெரிவிக்கின்றனர். ஒழுங்குமுறைகளை கடைப்பிடிப்பதில் செலவும் கடிதமும் மிகவும் சுமையாக உள்ளது என்று இந்த எதிரிகள் வாதிடுகின்றனர். உள்ளக கட்டுப்பாடு, திறமையற்ற ஊழியர் கல்வி மற்றும் உள் கட்டுப்பாடுகள் பற்றிய மெதுவான கலாச்சார மாற்றம் ஆகியவற்றின் மேல் மேலாண்மை இருந்து குறைவான ஆதரவு, அத்தகைய நிறுவனங்கள் குறைவான செயல்திறன் கொண்டவை, எனவே பங்கு சந்தை முதலீட்டாளர்களுக்கு நம்பகமானவை அல்ல.
